Irpj Diferido

Tabela – IR Diferido Ativo e Passivo, LAIR e Despesas de IR Corrente e Diferido (em milhares de Reais) | | 2008 | 2007 | 2006 | 2005 | 2004 | IR Diferido Ativo | 211.835 | 107.656 | 135.761 | 103.773 | 103.222 | IR Diferido Ativo Circulante | 129.561 | 32.533 | 52.518 | 27.223 | 36.180 | IR Diferido Ativo não Circulante | 82.274 | 75.123 | 83.243 | 76.550 | 67.042 | IR…

Impostos e contribuições a recuperar Pagamentos antecipados Partes relacionadas Outros créditos Ativos mantidos para venda Total do ativo circulante Não circulante Impostos e contribuições a recuperar Imposto de renda e contribuição social diferidos Pagamentos antecipados Partes relacionadas Outros créditos Propriedades para investimento Investimentos Imobilizado Intangível Total do ativo não circulante Total do ativo Passivo e patrimônio líquido Circulante…

e o pagamento do ICMS relativo ao recebimento, do exterior, de componentes, partes e peças destinados à fabricação de produtos de informática, eletrônica e telecomunicações, por estabelecimentos industriais desses segmentos. Incentivos: ficam diferidos o lançamento e o pagamento do ICMS relativo ao recebimento, do exterior, de componentes, partes e peças, desde que destinados à fabricação de produtos de informática, elétricos, de eletrônica, de eletro-eletrônica e de…

Caixa | 1.000 | 1.700 | Fornecedores | 7.200 | 11.300 | | Bcos. C/Movimento | 1.400 | 16.452 | Provisão p/ IRPJ e CSLL | | 7.263 | | Clientes | 6.000 | 12.400 | Empréstimos Financeiros | 5.200 | 9.000 | |…

somente no que se refere à avaliação dos investimentos em controladas e controlada em conjunto pelo método de equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS seria custo ou valor justo; e pela opção pela manutenção do saldo de ativo diferido, existente em 31 de dezembro de 2008, que vem sendo amortizado. Nossa opinião não está ressalvada em função desses assuntos. Outros assuntos Demonstrações do valor adicionado Examinamos, também, as demonstrações individual e…

Recuperar 1.01.05.01.05.0003-2 IRRF a Recuperar 1.01.05.01.05.0004-0 IRPJ - Estimativa 1.01.05.01.05.0005-9 CSLL - Estimativa 1.01.05.01.05.0006-7 IRPJ a Recuperar 1.01.05.01.05.0007-5 CSLL a Recuperar 1.01.05.01.05.0008-3 PIS a Recuperar 1.01.05.01.05.0009-1 COFINS a Recuperar 1.01.05.01.05.0010-5 ISS a Recuperar 1.01.05.01.05.0011-3 CSLL - Diferenças Temporárias e Base de Cálculo Negativa 1.01.05.01.05.0012-1 IRPJ - Diferenças Temporárias e Prejuízos Fiscais…

488.078 490.718 Tributos a compensar 9 6.071 3.717 Imposto de renda e contribuição social diferidos 11 68.674 68.242 Outros créditos 10 17.707 19.033

CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA PROFª Angela Galvão SOROCABA OUTUBRO/2012 SUMÁRIO INTRODUÇÃO 2 LUCRO ESTIMADO - IRPJ e CSLL - CONCEITO 3 LUCRO ESTIMADO MOMENTO DA OPÇÃO 3 BASE DE CÁLCULO 5 APURAÇÃO DO LUCRO ESTIMADO MENSAL - IRPJ 5 PERCENTUAIS 7 ALÍQUOTAS - IRPJ 10 DEDUÇÕES DO IMPOSTO DEVIDO - IRPJ 10 SUSPENSÃO OU REDUÇÃO DO PAGAMENTO 11 PRAZO DE PAGAMENTO 11 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 11 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO –…

Contratos com Entidades Governamentais Vendas a Longo Prazo de Bens do Ativo Não Circulante Ganhos em Desapropriação Exclusões e Adições ao Lucro Real Como Administrar um Prejuízo Fiscal Elevado Lucro Presumido Aspectos a Considerar Valores Diferidos no LALUR Exemplo de Planejamento no Lucro Presumido Avaliação de Opção Tributária Quando Houver Atividades Distintas Lucros Distribuídos Os Riscos do Regime de Apuração do ICMS Simplificado A Controvérsia do Simples: Pouco…

desse sistema. As alíquotas dos tributos são aplicadas sobre um lucro que se presume, que constitui a base de cálculo do IRPJ e da CSLL. Para as empresas de prestação de serviços, de modo geral, a base de cálculo do LucroPresumido é de 32% do faturamento mensal. Essas alíquotas são: · IRPJ: 15% para faturamento trimestral até R$ 187.500,00; · IRPJ: 25% sobre a parcela do faturamento trimestral superior a R$ 187.500,00; · CSLL: 9% sobre qualquer valor de faturamento.…