Irpj Diferido

Direito de Uso de Telefone 1.4.7. Imobilizado em Andamento 1.4.7.1. Importação em Andamento 1.4.8. (-) Depreciação, Amortização e Exaustão acumuladas 1.4.8.1. (-) Depreciação Acumulada de Móveis e utensílios 1.4.8.2. ... 1.4.8.3. ... 1.5. ATIVO DIFERIDO 1.5.1. Gastos Pré-Operacionais 1.5.1.1. Gastos de Organização 1.5.1.2. Gastos de Reorganização 1.5.2. (-) Amortização Acumulada 1.5.2.1. ... 1.5.2.2. ... 2.1. PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1. Empréstimos e Financiamentos 2.1.1.1.…

3.9.19 | (-) Transferência para Consumo | 1.1.4 | OUTROS CRÉDITOS | 1.1.4.1 | IMPOSTOS A RECUPERAR | 1.1.4.1.01 | IPI | 1.1.4.1.02 | ICMS | 1.1.4.1.03 | ICMS Antecipado | 1.1.4.1.04 | COFINS | 1.1.4.1.05 | PIS | 1.1.4.1.06 | IRPJ | 1.1.4.1.07 | CSLL | 1.1.4.1.08 | IRF | 1.1.4.1.09 | ISSF | 1.1.9 | DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE | 1.1.9.1 | DESPESAS ANTECIPADAS | 1.1.9.1.01 | Seguros a Apropriar | 1.1.9.1.02 | Encargos a Apropriar | 1.1.9.1.03…

9.10 (-) Devoluções de Compras 1.1.3.9.19 (-) Transferência para Consumo 1.1.4 OUTROS CRÉDITOS 1.1.4.1 IMPOSTOS A RECUPERAR 1.1.4.1.01 IPI 1.1.4.1.02 ICMS 1.1.4.1.03 ICMS Antecipado 1.1.4.1.04 COFINS 1.1.4.1.05 PIS 1.1.4.1.06 IRPJ 1.1.4.1.07 CSLL 1.1.4.1.08 IRF 1.1.4.1.09 ISSF 1.1.9 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 1.1.9.1 DESPESAS ANTECIPADAS 1.1.9.1.01 Seguros a Apropriar 1.1.9.1.02 Encargos a Apropriar 1.1.9.1.03 IPTU a Apropriar 1.2 ATIVO…

descritos. Pesquisamos, no Livro-Texto da disciplina (referenciado ao final desta ATPS), e em outras bibliografias do acervo da biblioteca do Polo Presencial, informações sobre: “Contabilização do Imposto de Renda e Contribuição Social – Imposto de Renda Diferido”. Consultamos também o plano de ensino da disciplina (disponibilizado no AVA) que apresentou uma série de referências bibliográficas que poderão auxiliá-los na pesquisa. Dividimos, entre os componentes do grupo, as…

ou assemelhada comprove, relativamente a cada ano-calendário, a impossibilidade de sua compensação, na forma e condições definidas em ato normativo do Ministro de Estado da Fazenda ( Lei nº 8.981, de 1995, artigo 64, § 2º ). IRPJ - LUCRO PRESUMIDO – CÁLCULO DO IMPOSTO O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 15%. ADICIONAL A parcela do Lucro Presumido (ou seja, a base de cálculo) que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$…

a legislação Fiscal e Comercial vigente. 1.2.4 ATIVO DIFERIDO Objetivos Conferir se há gastos de implantação pré-operacionais, gastos de implantação de sistemas e métodos, gastos de reorganização e se estão classificados de acordo com as normas e os Princípios Contábeis. Controles Internos Conferir os mapas de controles; Conferir Contratos. Procedimentos Verificar se os saldos das contas do ativo Diferido estão de acordo com os saldos apresentados no…

devedor, mas sim credor. 13- Descontos Concedidos – Função: São descontos ligados a antecipação de pagamentos ou recebimentos de títulos, é uma despesa dedutível por ocasião da apuração do Lucro Real anual ou por estimativa mensal, onde incidirão IRPJ e CSLL sobre o resultado do exercício, caso a empresa tenha auferido lucro. Natureza: Devedora. É uma conta de Resultado, classificada com Despesa. 14- Descontos Obtidos - São aqueles obtidos de liquidações antecipadas de obrigações…

apura-se a diferença entre as receitas e despesas, o que resultará em lucro ou prejuízo. O saldo apurado será utilizado para cálculo do IRPJ, da CSLL e das destinações do lucro líquido do exercício. O saldo final apurado (lucro ou prejuízo) será transferido para a conta “Prejuízos Acumulados” ou “Reserva de Lucros”, ambas no Patrimônio Líquido. 7 - PROVISÃO PARA O IRPJ E CSLL A provisão para o IRPJa e para a CSLL são itens que exigem grande atenção no fechamento do balanço. Antes do…

poderá apurar o Imposto de Renda com base no lucro real trimestral, sendo definitiva a tributação pelo lucro presumido relativa aos 2 (dois) primeiros trimestres (Lei n º 11.033, de 2004, art. 8 º ). Sobre o momento da opção pelo regime de apuração do IRPJ, v.: Lucro Arbitrado, pergunta 559; Lucro Real-Estimativa, pergunta 596. 520 Quais as pessoas jurídicas que podem optar pelo ingresso no regime do lucro presumido? Podem optar as pessoas jurídicas: a. cuja receita bruta total…

empresa. QUADRO 02 – BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE REALIZÁVEL A LONGO PRAZO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO ATIVO PERMANENTE RESULT. EXERC. FUTUROS INVESTIMENTOS IMOBILIZADO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DIFERIDO TOTAL TOTAL No balanço, as contas serão classificadas segundo os elementos do patrimônio que registrem, e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e a análise da situação financeira da empresa. 2.12 - Ativo As contas do…