Irpj Diferido

tributáveis, consideradas para apuração do lucro tributável corrente geram créditos ou débitos tributários diferidos. Os créditos tributários diferidos decorrentes de prejuízo fiscal ou base negativa da contribuição social são reconhecidos somente na extensão em que seja provável que existirá base tributável positiva que possam ser utilizadas. O imposto de renda e contribuição social diferidos ativos foram mensurados a partir dos prejuízos fiscais, base negativa de contribuição…

Incorporação, Fusão e Cisão de Empresas 17 6.1 – Valor de Cisão, Fusão ou Incorporação 18 6.2 – Cisão de Empresas 19 6.3 –Fusão de Empresas 19 6.3.1 –Resultado do Exercício 19 6.3.2 – Imposto de Renda e CSLL – Contabilização – Imposto de Renda Diferido 20 6.3.3 – Lançamentos Diretos no Patrimônio Líquido 21 6.3.4 – Apresentação e Compensação 21 6.3.5 – Despesa ou Receita de Imposto de Renda e da Contribuição sobre o Resultado do Exercício 21 7 – Juros sobre o Capital Próprio 22…

Outros 1.01.04.01 Partes relacionadas 1.01.04.02 IR e CSLL diferidos 1.01.04.03 Impostos a recuperar 1.01.04.04 Adiantamento a colaboradores 1.01.04.05 Ganhos não realizados com derivativos 1.01.04.06 Outros créditos 1.02 Ativo Não Circulante 1.02.01 1.02.01.01 1.02.01.01.01 Valores a receber de acionistas 1.02.01.01.02 Impostos a recuperar 1.02.01.01.03 IR e CSLL diferidos 1.02.01.01.04 Depósitos judiciais…

direitos de permanência duradoura, destinados ao funcionamento normal da sociedade e do seu empreendimento, assim como os direitos exercidos com essa finalidade. O Ativo Permanente era composto de subgrupos: Investimentos, Imobilizado, Intangível e Diferido. A partir de 04.12.2008 tal terminologia foi extinta pela MP 449/2008, passando a integrar o Ativo Não Circulante. ATIVO NÃO CIRCULANTE: São incluídos neste grupo todos os bens de permanência duradoura, destinados ao funcionamento…

SRF 200, de 2002.  O IPI, Cofins e PIS/PASEP serão apurados na data do evento e pagos no mesmo prazo originalmente previstos.  A data do evento será a deliberação que aprovar o ato. 5 27/09/2012 Aspectos Tributários Com referência ao IRPJ e CSLL, os atos de incorporação, cisão e fusão precipitam o encerramento de período-base das pessoas jurídicas incorporadora e incorporada, ou cisionadas ou fundidas, conforme parágrafo 1º do art. 1º da Lei nº 9.430/1997. • Não vale para…

de Renda na Fonte 1.1.04.01.004 IRPJ - Recolhimentos por Estimativa 1.1.04.01.005 CSL - Recolhimentos por Estimativa 1.1.05 Despesa do Exercício Seguinte 1.1.05.01 Despesas a Apropriar no Exercício Seguinte 1.1.05.01.001 Assinaturas e Publicações a Apropriar 1.1.05.01.002 Seguros a Apropriar 1.2. Realizavel a Longo Prazo 1.2.01. Depositos Judiciais 1.2.01.01 Depósitos p/Garantia de Instância 1.2.01.01.001 Processos trabalhistas 1.2.01.01.002 IRPJ - defesa notificação…

...19 21. TRIBUTOS EMPRESARIAIS............................................................................20 21.1. ICMS..............................................................................................................20 21.2. IRPJ...............................................................................................................20 21.3. CSLL..............................................................................................................20 …

B INSTALAÇÕES 40.000 B VEÍCULOS 75.000 B ESTOQUES-MERCADORIAS 280.000 B MÓVEIS E UTENSÍLIOS 43.000 B TERRENOS 50.000 B ESTOQUES-MATERIAIS DE ESCRITÓRIO 8.500 O ALUGUEIS A PAGAR 3.000 O IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER 101.000 B DIFERIDO 25.000 O SEGUROS A PAGAR 4.000 B COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 25.000 D ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS 60.000 O ESTOQUES-MATERIAL DE LIMPEZA 1.200 O ENERGIA ELÉTRICA A PAGAR 800 D APLICAÇÕES FINANCEIRAS A CURTO PAZO…

equivalentes de caixa Contas a receber de clientes Estoques Dividendos a receber Impostos a recuperar Instrumentos financeiros derivativos Outros créditos Total do Ativo Circulante Devedores diversos Aplicações financeiras Depósitos judiciais Impostos diferidos M útuos e créditos com partes relacionadas Impostos a recuperar Outros créditos e valores Investimentos Imobilizado Intangível Total do Ativo não Circulante Total do Ativo 35 01/01/12 Efeitos (*) Reapresentado 54.845 345.228…

Prazo 96.117 102.854 1.02.01.01 Créditos Diversos 94.661 83.199 1.02.01.01.01 Depósitos Judiciais 11.634 13.456 1.02.01.01.02 Impostos a Recuperar 2.682 4.249 1.02.01.01.03 Imp. Renda e Contrib. Social Diferidos 43.902 42.295 1.02.01.01.04 Outras Contas a Receber 21.507 23.199 1.02.01.01.05 Contas a Receber de Venda de Controlada 14.936 0 1.02.01.02 Créditos com Pessoas Ligadas 1.456 19.655…