Irpj Diferido

presumido e que, em relação ao mesmo ano-calendário, incorrer em | | |situação de obrigatoriedade de apuração pelo lucro real por ter auferido lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do | | |exterior, deverá apurar o IRPJ e a CSLL sob o regime de apuração pelo lucro real trimestral a partir, inclusive, do trimestre da | | |ocorrência do fato (ADI SRF nº 5, de 2001). …

maior ao regime de tributação com base no lucro presumido por ser mais fácil de calcular o IRPJ e a CSLL, alem também de reduzir o valor dos serviços terceirizados em escritórios de contabilidade, já que a legislação fiscal exige das empresas tributadas por tais regimes apenas a escrituração do livro caixa. A decisão por outro regime de tributação deve estar baseada na margem de lucro da empresa antes do IRPJ e da CSLL, obtida nas demonstrações contábeis do período anterior até sua…

Fundamento Legal As normas básicas relativas ao IRPJ - Lucro Real, estão fixadas através das Leis 8.981/95, 9.065/95, 9.249/95, 9.430/96, 9.532/97 9.718/98 e INs SRF 11/96 e 93/97, bem como o Decreto 3.000/99 (RIR/99, arts. 246 e seguintes). O IRPJ - Lucro Real e CSLL deverão ser apurados em periodicidade trimestral ou anual. Optando pela apuração anual, o contribuinte estará obrigado ao pagamento mensal calculado em base estimada (presunção de lucro sobre a receita mensal), sendo-lhe…

refletir as novas práticas contábeis adotadas no Brasil, como ponto de partida para sua contabilização de acordo com a Lei nº. 11.638/2007; 2. Nova classificação das contas do Ativo e Passivo a partir de 31.12.2008; 3. Restrição e extinção do Ativo Diferido; 4. Extinção do grupo Resultados de Exercícios Futuros; 5. Nova classificação das contas: ativo circulante e ativo não-circulante, composto por ativo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível; e passivo…

1.3 DESPESAS ANTECIPADAS 2.2.1.1 OBRIGAÇÕES COMERCIAIS 1.2.2 INVESTIMENTOS 2.2.1.2 OBRIGAÇÕES FISCAIS 1.2.3 IMOBILIZADO 2.2.1.3 OBRIGAÇÕES SOCIAIS 1.2.4 INTANGÍVEL 2.2.1.4 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 2.2.1.5 OBRIGAÇÕES DIVERSAS 2.3 RESULTADO DIFERIDO 2.4 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.4.1 CAPITAL SOCIAL 2.4.3 RESERVAS 2.4.3 RESULTADO 2.4.4 OUTRAS CONTAS 2.1.2. Demonstração do Resultado do Exercício Apresenta de forma resumida as operações realizadas pela empresa, durante o…

o referido resultado somam-se as outras receitas auxiliares (receitas financeiras alugueis esporádicos, entre outras). Assim, por não se tratar do lucro contábil efetivo, mas uma mera aproximação fiscal denomina-se de Lucro Presumido. Exemplo: IRPJ CSLL Receita Operacional Bruta com a venda de mercadorias R$ 100.000 R$ 100.000 Percentual de lucro fixado fiscalmente 8% 12% Lucro Presumido decorrente da ROB R$ 8.000 R$ 12.000 Outras Receitas a adicionar (integralmente): …

receber 15.000 B Instalações 40.000 B Veículos 75.000 B Estoques – Mercadorias 280.000 B Móveis e utensílios 43.000 B Terrenos 50.000 B Estoques - Materiais de escritórios 8.500 O Aluguéis a pagar 3.000 O Impostos e taxas a recolher 101.000 D Diferido 25.000 O Seguros a pagar 4.000 B Computadores e periféricos 25.000 D Adiantamentos a funcionários 60.000 B Estoques - Material de limpeza 1.200 O Energia elétrica a pagar 800 D Aplicações financeiras de curto prazo 24.000 …

12.550,00 Salário a Pagar 2.000,00 Banco JP Aplicações 15.000,00 INSS a Recolher 1.226,40 Duplicatas a Receber 45.000,00 FGTS a Recolher 264,00 Estoque P/Revenda 63.000,00 CSSL a Recolher 2.300,00 Financiamento (LP) 99.000,00 IRPJ a Recolher 1.512,10 Estoque P/Consumo 3.200,00 Capital Social 161.500,00 Adiantamento de Salário 700,00 ( - ) Capital a Integralizar 5.000,00 Desp. Antecipadas (Alugueis) 1550,00 Veículos 70.000,00 Máq. E Equipamentos …

4% 4% 63% 66% 2.004 44% 11% 1% 4% 4% 65% 68% Projeção 2.005 2.006 39% 37% 12% 12% 1% 1% 4% 4% 4% 5% 61% 59% 65% 63% 2.007 38% 12% 1% 4% 4% 60% 64% 2.008 42% 12% 1% 4% 4% 64% 65% Outras premissas de projeção Investimentos em ativo imobilizado / diferido. Considerou-se montante anual de R$ 37 milhões informado pela administração como razoável para manutenção de sua competitividade operacional. Investimento em capital de giro. A administração considera razoável o nível de capital de giro…

ATIVO CIRCULANTE → Disponível → Contas a Receber → Estoques → Outros Créditos → Despesas do Exercício Seguinte REALIZÁVEL A LONGO PRAZO → Contas a Receber → Estoques PERMANENTE → Investimentos → Imobilizado → Intangível → Diferido → (-) Depreciação Acumulada → (-) Amortização Acumulada PASSIVO CIRCULANTE → Obrigações Sociais e Fiscais → Contas a Pagar → Lucros a Distribuir → Empréstimos Bancários → Outras Contas a Pagar EXIGÍVEL A LONGO…