Pac tributos

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ADMINISTRAÇÃO

4º SEMESTRE

TURMA: A

SALA: 4

PROJETO DE ATIVIDADES COMPLEMENTARES

2º SEM/2012

TEMA: CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA

PROFª Angela Galvão

SOROCABA

OUTUBRO/2012

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO 2

LUCRO ESTIMADO - IRPJ e CSLL - CONCEITO 3

LUCRO ESTIMADO MOMENTO DA OPÇÃO 3

BASE DE CÁLCULO 5

APURAÇÃO DO LUCRO ESTIMADO MENSAL - IRPJ 5

PERCENTUAIS 7

ALÍQUOTAS - IRPJ 10

DEDUÇÕES DO IMPOSTO DEVIDO - IRPJ 10

SUSPENSÃO OU REDUÇÃO DO PAGAMENTO 11

PRAZO DE PAGAMENTO 11

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 11

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO – BASE DE CÁLCULO NA RECEITA BRUTA MENSAL 11

ALÍQUOTA DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 12

LUCRO REAL 13

CONTAS DE RESULTADO 14

LALUR 15

DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS (DLPA) 24

ADIÇÃO / EXCLUSÃO AO LUCRO OU PREJUÍZO CONTÁBIL 26

Encerramento das Contas de Resultado 26

lucro arbitrado 27

DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS 36

LUCROS PRESUMIDO OU ARBITRADO 37

DISTRIBUIÇÃO DOS LUCROS ANTES DO ENCERRAMENTO DO TRIMESTRE 38

Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur). 41

DCTF - Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais 44

APRESENTAÇÃO DA DCTF 45

Modelos de Declarações 47

Modelo I – DECLARAÇÃO 47

Modelo II – DECLARAÇÃO 48

DECLARAÇÃO DE MICROEMPRESA/EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES 48

CONCLUSÃO 49

REFERÊNCIAS BLIOGRÁFICAS 50

INTRODUÇÃO

O lucro é um retorno positivo sobre um investimento feito por uma empresa ou indivíduo. O Lucro Estimado é um recolhimento mensal real ou anual de pessoas jurídicas, com base o calculo das regras estimativas, estão sujeitas ao regime de tributação no lucro real. Os Valores recolhidos com base na estimativa (tanto o IRPJ como a CSLL), que serão compensados com o imposto de renda apurado com base no lucro real em 31 de dezembro (e com a CSLL), deverão ser contabilizados, durante o curso do ano-calendário, em conta do ativo circulante.