Irpj Cssl

IRPJ JUROS REMUNERATÓRIOS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO Cálculo e Tributação ROTEIRO 1. INTRODUÇÃO 2. FORMAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO 2.1. Exclusão da Base de Cálculo 3. TAXA DE JUROS A SER UTILIZADA 4. DEDUTIBILIDADE 5. LIMITE DE DEDUTIBILIDADE 5.1. Exemplo de Dedutibilidade do - Caso A 5.2. Exemplo de Dedutibilidade do - Caso B 5.3 COMPARAÇÃO DOS LIMITES 6. DEDUTIBILIDADE DOS JUROS CAPITALIZADOS 7. IMPOSTO DE RENDA NA FONTE 8. TRATAMENTO TRIBUTÁRIO NA PESSOAS FÍSICAS

ICMS - Imposto sobre Operações relativas à circulação de mercadorias e sobre Serviços de Transporte Interestadual SIAFI - Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal IPI - Imposto sobre Serviços de Produtos industrializados. IRPJ – Imposto de Renda de CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real ORTN = Obrigações Reajustáveis do Tesouro Nacional SUMÁRIO

Departamento Fiscal/ tributação 1ª pesquisa É responsável pela escrituração de todos os documentos fiscais (entradas, saídas e prestações de serviços), efetuando a apuração e a preparação das guias de recolhimento do PIS, COFINS, IRPJ, CONTRIBUIÇÃO SOCIAL, IPI, ICMS e ISS, etc, bem como a escrituração dos livros fiscais, tanto das esferas estadual e federal, quanto da esfera municipal. A escrituração dos documentos fiscais é feita através de sistema de processamento de dados,…

PESSOA JURÍDICA 13 IR - PESSOA JURÍDICA LUCRO PRESUMIDO Ativo Circulante - Compra e Venda Valor R$ 1.000.000,00 Base de cálculo = Lucro presumido (8% da Receita = R$ 80.000,00) Tributos IRPJ IRPJ/ Ad (1) CSLL (2) PIS/ Cofins TOTAL Alíquota 15,00% 10,00% 9,00% 3,65% (1) IRPJ/Adicional: BC Superior a % 1,2% 0,8% 1,08% 3,65% 6,73% Imposto 12.000,00 8.000,00 10.800,00 36.500,00 R$67.300,00 R$240 mil/ano (não considerado no exemplo) (2) BC…

estimada, sobre a qual recai o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social Sobre o lucro liquido (CSLL). De acordo com o regulamento de Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas (IRPJ), no final do ano, as empresas levantam o balanço anual e apuram o lucro contábil do exercício, após isto, em conformidade com a legislação tributaria ajusta este lucro efetuando as adições e exclusões, depois calcula em definitivo o IRPJ e a CSLL e descontando as antecipações…

atraso esta sujeito a encargos moratórios. (II) Demais empresas Lucro Presumido - IRPJ e CSSL O Lucro Presumido é um sistema opcional e simplificado, de cálculo do Imposto de Renda- Pessoa Jurídica- IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, devidos pelas empresas cuja receita bruta anual não supere o limite de R$ 48.000.000,00. O Lucro Presumido serve de base de cálculo para a apuração do IRPJ e da CSLL devidos no trimestre e corresponderá à soma das seguintes…

01/janeiro/1996, a compensação do prejuízo fiscal (IRPJ) e da base negativa da contribuição social sobre o lucro está limitada a 30% do lucro do exercício após adições e exclusões do lucro real. Assim se a empresa teve prejuízos em anos anteriores de R$ 150.000,00 e no ano apurou lucro de R$ 110.000,00, poderá compensar apenas 30% do lucro, deste ano, ou seja compensa apenas R$ 33.000,00 do prejuízo fiscal anterior, devendo pagar IRPJ e CSSL sobre R$ 77.000,00 (110.000,00 -…

presumido ou arbitrado. b) Critério temporal: o IRPJ, de forma diversa ao IRPF, comporta apuração trimestral. Porém, a pessoa jurídica também pode optar pela apuração anual, tal como ocorre no IRPF. c) Critério espacial: desde o advento da Lei nº 9.249/95, o Brasil adota o princípio da universalidade para o IRPJ, sendo tributadas também as receitas auferidas no exterior e não somente aquelas auferidas dentro do território nacional. No entanto, o IRPJ incide apenas sobre pessoas…

2007, do Simples Nacional (LC 123/2007). CSSL A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela Lei nº 7.689/1988. Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor (Lei nº 8.981, de 1995, art. 57). IRPJ São contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ): I – as pessoas jurídicas; …

período em análise é de 12% am. l) A MP adquirirda pela empresa é isente de IPI e ICMS. O produto, no entanto, só é isento A alíquota de ICMS que incide sobre o produto da empresa é de 17% (considerar a venda para o consumidor final). m) Os impostos IRPJ, CSSL, COFINS e PIS têm as seguintes alíquotas, respectivamente: 1,20% 0,96% 2,00% 0,65% (incidindo sobre o faturamento) n) A empresa ainda terá os seguintes pagamentos para o trimestre em análise: - pagamento da compra de um veículo,…