Te ria IRPJ e CSSL

capital (receitas não-operacionais). O imposto será devido conforme os rendimentos, ganhos e lucros forem sendo auferidos. De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda (Decreto n° 3,000/99), a base do calculo do IRPJ será determinada pelo montante real, presumido ou arbitrado das rendas e proventos de qualquer natureza, condicionado a ocorrência de certas circunstâncias previstas em lei que serão explicadas mais adiante. O período de apuração do IPRJ é trimestral, encerrado nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro, 31 de dezembro de cada ano-calendario, sendo determinado mediante a aplicação sobre a base de cálculo (lucro real, presumido ou arbitrado) expressa em reais (R$) da alíquota de 15,0%. Além dessa alíquota, a parcela da base de cálculo que exceder ao resultado da multiplicação de R$ 20,000,00 pelo numero de meses do respectivo período de apuração ficará sujeita á incidência de adicional de IRPJ, calculado á alíquota de 10,0%. O recolhimento do IPRJ, bem como das demais receitas tributarias de competência da União, deverá ser realizado em um formulário denominado Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF). Para instruções de preenchimento desse formulário, bem como o código da receita que esta sendo paga. O prazo do recolhimento do IRPJ em quota única será até o ultimo dia útil do mês subseqüente ao do trimestral encerrado. Conforme opção da pessoa jurídica, o imposto devido poderá ser pago em até três quotas mensais iguais e…

CENTRO UNIVERSITÁRIO CLARETIANO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Área de Concentração: Contabilidade Geral ANÁLISE DE TRIBUTOS DIRETOS: INFLUÊNCIA DO PREÇO DE TRANSFERÊNCIA NOS IMPOSTOS DIRETOS IRPJ E CSSL MOISÉS PRIMO DA ROCHA ORIENTADOR: PROF. FERNANDO CESAR RINALDI SÃO PAULO 2.009 ANÁLISE DE TRIBUTOS DIRETOS: INFLUÊNCIA DO PREÇO DE TRANSFERÊNCIA NOS IMPOSTOS DIRETOS IRPJ E CSSL CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Área de Concentração: Contabilidade Geral ANÁLISE DE TRIBUTOS…

sobre faturamento: 7,6% CSSL - 9% IRPJ – 15% b) Sistema de Apuração: Lucro Presumido Compra de mercadorias – R$17.000,00 Vendas de Mercadorias – R$29.000,00 Estoque inicial – R$13.000,00 Estoque final: 12.500,00 ICMS s/ vendas – 18% ICMS s/ compras – 18% PIS sobre faturamento: 0,65% Cofins sobre faturamento: 3,0% CSSL - Base de Calculo: 12% Alíquota: 9% IRPJ – Base de cálculo: 16% Alíquota: 15% Fundação Presidente Antônio Carlos Faculdade Presidente Antônio Carlos de Ponte Nova Data:…

IMPOSTOS DIFERIDOS 1- Conceituação Existem Diferenças Permanentes entre o Lucro Contábil e o Lucro Tributável, que não impactam e não podem impactar futuramente a apuração do IRPJ e da CSSL. Por exemplo, a empresa pode efetuar uma despesa necessária no exercício contábil, para a qual não há o comprovante fiscal para a devida dedução, ou seja, este gasto não será aceito pelo fisco como dedutível. Outro exemplo são multas pagas pelas empresas em decorrência de infrações fiscais.…

empresa pagou de multa de trânsito no mês de abril o valor de R$ 1.000,00 e no mês de Jun R$ 3.000,00 Todas as movimentações de compras e vendas foram efetuadas no estado do Rio Grande do Norte. Pede-se: A. Quais são os valores mensais das despesas do PIS, COFINS e ICMS? B. Quais são os valores das despesas do IRPJ e CSSL, referente aos trimestres citados? C. Quais são os valores que a empresa pagou de ICMS, PIS e COFINS referente ao período citado? D. Quais são os…

....................................................................Período de Apuração 4.1.........................................................................Aliquotas 4.2.........................................................................Adicional 4.3..........................................................................Lucros Distribuídos 5.1....................................................................Pessoas Jurídicas Obrigados ao lucro Real…

lançamento a maior de Receitas que proporciona o pagamento a maior de tributos (PIS, COFINS, IRPJ, CSSL, ICMS, Simples e outros); b) A conta de estoque deve estar conferindo obrigatoriamente com o total da posição do Inventário a cada trimestre (Lucro Real Trimestral) ou fechamento anual do balanço (Lucro Real Anual, Lucro Presumido e Simples), se e a empresa apura o Imposto de Renda anual com suspensão ou redução, mês a mês deve manter um relatório de estoque não sendo…

Pelas despesas com venda 5 Gasto com mão-de-obra D Despesas com venda D Cultura Temp.em Formação-MILHO C Caixa C Salários a pagar C Encargos Sociais a pagar 17 Pelas Despesas Administrativas D Despesas Administrativas 6 Outros Gastos C Caixa D Cultura Temp.em Formação-MILHO C Depreciação acumulada 18 Pelas Despesas Financeiras C Manutenção D Despesas Financeiras C Serviços Terceirizados .etc C Caixa COLHEITA …

2014 (IRPJ/CSLL) TOTAL DA RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE R$ 343.456,00 ALIQUOTA BASE DE CALCULO IRPJ/CSSL 32% BASE DE CALCULO IRPJ/CSLL R$ 109.905,92 ALIQUOTA IRPJ 15% IRPJ A RECOLHER R$ 16.485,89 ALIQUOTA CSLL 9% CSLL A RECOLHER R$ 9.891,53 ADICIONAL IRPJ R$ 49.905,92 (109.905,92 - 60.000,00) ALIQUOTA ADICIONAL 10% VALOR ADICIONAL IRPJ R$ 4.990,59 TOTAL IRPJ A RECOLHER R$ 21.476,48 (16.485,89 + 4.990,59) …

compra e na venda; ICMS 17,00% na compra e na venda; CSLL 9,00% sobre o Lucro ; IRPJ 15,00% sobre o Lucro; ( Adicional de 10% para o Lucro que ultrapassar R$ 20.000,00 mensal ) . Demonstração do Resultado Dados R$ Receita Bruta Impostos sobre vendas Pis Cofins ICMS Receita Líquida CMV Lucro Bruto Despesas Operacionais Resultado antes dos Impostos CSSL IRPJ Resultado do Exercício b) Calcular os…