lisossomos

CONTABILIDADE I - PROF. OSCAR SCHERER ( 28/10/13 )

Aula 14 - EXERCÍCIO 12A - TRIBUTAÇÃO

Calcular os impostos e fazer o DRE ( Demonstração do Resultado ) , considerando os dados da empresa relacionados a seguir :

Empresa : COMERCIAL DE BEBIDAS IGREJINHA LTDA.

1) Receita Bruta Mensal R$ 100.000,00 ;
2) Custo da Mercadoria Vendida R$ 50.000,00 ;
3)Despesas Operacionais R$ 35.000,00 ; ( Inclui R$ 3.000,00 de INSS empregador)

a) Calcular os Impostos pelo Lucro Real e fazer o DRE:

PIS 1,65% na compra e na venda;
COFINS 7,60% na compra e na venda;
ICMS 17,00% na compra e na venda;
CSLL 9,00% sobre o Lucro ;
IRPJ 15,00% sobre o Lucro; ( Adicional de 10% para o Lucro que ultrapassar R$ 20.000,00 mensal ) .

Demonstração do Resultado
Dados
R$
Receita Bruta

Impostos sobre vendas

Pis

Cofins

ICMS

Receita Líquida

CMV

Lucro Bruto

Despesas Operacionais

Resultado antes dos Impostos
CSSL
IRPJ
Resultado do Exercício

b) Calcular os Impostos pelo Lucro Presumido e fazer o DRE:

PIS 0,65% sobre a venda;
COFINS 3,00% sobre a venda;
ICMS 17,00% na compra e na venda;
CSLL 9,00% sobre 12% da venda ;
IRPJ 15,00% sobre o 8% da venda; ( Adicional de 10% para o Lucro que ultrapassar R$ 20.000,00 mensal ) .

Demonstração do Resultado
Dados
R$
Receita Bruta

Impostos sobre vendas

Pis

Cofins

ICMS

Receita Líquida

CMV

Lucro Bruto

Despesas Operacionais

Resultado antes dos Impostos
CSSL
IRPJ
Resultado do Exercício

c ) Calcular os Impostos pelo SUPERSIMPLES e fazer o DRE: Imposto : 8,36% sobre a venda ( Inclui INSS empregador )

Demonstração do Resultado
Dados
R$
Receita Bruta

Impostos sobre vendas

Pis

Cofins

ICMS

Receita Líquida

CMV

Lucro Bruto

Despesas Operacionais

Resultado