Irpj Cssl

milhões e seiscentos mil reais). (Base legal: art. 3º, I e II, da Lei Complementar 123, de 2006.) CARACTERÍSTICAS PRINCIPAIS DO REGIME DO SIMPLES NACIONAL: ser facultativo; ser irretratável para todo o ano-calendário; abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP); recolhimento dos tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação - DAS;…

(Prejuízo) Antes das Financeiras 373.130 Despesas Financeiras 37.339 Lucro (Prejuízo) Operacional 410.469 Resultado Não Operacional - Lucro (Prejuízo) Antes dos Impostos 410.469 Impostos Correntes - CSSL e IRPJ (95.911) Impostos Diferidos - CSSL e IRPJ (3.544) Lucro Líquido (Prejuízo) 311.014 ATIVO 4T12 PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO 4T12 Circulante 851.186 Circulante 314.979 Disponibilidades e aplicações financeiras…

e a Contribuição Social sobre o Lucro (CSSL) de acordo com as disposições legais estabelecidas. 1) IRPJ sobre o lucro real O lucro real é a base de cálculo do imposto apurada de acordo com registro contábeis e fiscais realizados de acordo com as leis comerciais e fiscais. A alíquota é de 15% sobre o lucro real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral, sejam civis ou comerciais o seu objeto. 2) Contribuição social sobre o lucro (CSSL) As empresas tributadas…

1995 extingue-se a correção monetária, e a mesma lei apresenta a possibilidade de deduzir do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ), o JSCP pago aos acionistas. A remuneração e dedutível para fins de apuração da base de cálculo do imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ), em 1996, passa a também a ser dedutível com base no cálculo da contribuição social sobre o lucro (CSSL). Existem dois limites para dedução do JSCP podendo ser adotado somente o menos deles, um e determinado pela…

Social sobre o Lucro, totalizando um desembolso R$ 89.200,00 (9% CSSL + 25% IRPJ –6.000,00 (limite isenção adicional IRPJ)). Porém, se a opção fosse pelo lucro real ANUAL a compensação do prejuízo dentro do próprio ano seria automática, pois pelo lucro real anual o resultado é apurado acumuladamente dentro do exercício (janeiro a dezembro), sendo o resultado tributável do ano calendário igual a zero, inexistindo o pagamento de IRPJ e CSSL. O único benefício que o Lucro Real…

os seguintes saldos: Demonstração do Resultado do Exercício Vendas (-) Custo das mercadorias vendidas (=) Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais Resultado da equivalência patrimonial Investimento na joint venture Emipa Lucro antes IRPJ/CSSL (-) IRPJ/CSSL (=) Lucro líquido do exercício $ 1000 -800 200 -145 5 60 -20 40 Transações entre Partes Relacionadas Sociedades controladas em conjunto – joint ventures Demonstrações contábeis da EMIPA em 31-12-X1. Com destaque para a

Despesas R$ 43.049,46 IRPJ 15% R$ 4.402,58 CSLL 9% R$ 2.641,54 Lucro Periodo R$ 22.306,42 2 CONTABILIZAÇÃO 2.1 PLANO DE CONTAS 1. ATIVO 1.1 Circulante 1.1.1 Caixa 1.1.2 Bancos 1.1.3 Clientes 1.1.6 Estoques 1.3 Permanente Imobilizado 1.3.8 Móveis e Utensílios 1.3.10 Terrenos 1.3.11 Máquinas e Equip. 1.3.12 Veículos 2. PASSIVO 2.1 Circulante 2.1.1 Fornecedores 2.1.5 Contas a Pagar 2.1.6 Contrib soc a pg 2.1.7 Cofins a pg 2.1.8 Pis a pg 2.1.9 Irpj a pg 2.1.10 Cssl a pg 2.1.11…

imposto (ou tem restituição de valores pagos a mais), sendo que esses valores deverão ser homologados pelas autoridades tributárias. Os contribuintes se dividem em: Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF) Imposto sobre Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) Para o ano de 2005, o limite de isenção para pessoas físicas foi de ganhos até R$ 13.965,00 neste ano, ou seja, R$ 1.163,00 mensais. Para o ano de 2006, o limite de isenção para pessoas físicas foi de ganhos até R$…

000 3.000 10000 1500 1500 PERIODOS TABELA 8 – PROVISÃO PARA CSSL VENDAS CSSL BASE DE CALCULO ALIQUOTA 9% 1.188 950 594 2.732 MÊS Janeiro Fevereiro Março 1º TRIMESTRE R$ 110.000 88.000 55000 253.000 12 % 13.200 10.560 6.600 30.360 Coordenadoria de Educação a Distância – CEAD/CEUCLAR PERIODOS TABELA 9 – PROVISÃO PARA O IR VENDAS IMPOSTO DE RENDA P. JURIDICA(IRPJ) BASE DE ADICIONAL TOTAL CALCULO ALIQUOTA IRPJ R$ 8% 15 % 10 % A PAGAR 110.000 8.800 1.320 132 1.452…

Base de Cálculo do IRPJ e CSLL 3.000,00 Provisão (ou estorno) complementar do IRPJ e CSLL 720,00 Então, antes de demonstrar os ajustes já efetuados, deve-se prever o lançamento do IRPJ e CSSL, quando cabíveis: D – Provisão do IRPJ e CSLL sobre o Lucro (resultado) C – IRPJ e CSLL a Pagar – Obrigações Tributárias (passivo circulante) R$ 720,00 Assim, com os lançamentos de 1 a 5 anteriores e mais o ajuste da provisão do IRPJ e CSSL,…