RETENÇÕES IMPOSTOS PJ

FACULDADE NOVOS HORIZONTES Ciências Contábeis RETENÇÃO E COMPENSAÇÃO DE IMPOSTOS NA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS ENTRE PESSOAS JURÍDICAS. Ângela Maria Teixeira Belo Horizonte 2014 Ângela Maria Teixeira RETENÇÃO E COMPENSAÇÃO DE IMPOSTOS NA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS ENTRE PESSOAS JURÍDICAS. Relatório de Estágio Supervisionado apresentado ao curso de Ciências Contábeis da Faculdade Novos Horizontes como requisito parcial para aprovação na disciplina de ESU do 7º semestre. Professor orientador: Davison Barbosa Belo Horizonte 2014 RESUMO O presente trabalho aborda sobre as retenções de tributos sobre prestações de serviços de pessoa jurídica para outras pessoas jurídicas. Estas retenções podem ser denominadas “antecipações” de pagamentos e podem ser compensadas desde que não tenha nenhum impedimento legal. O objetivo deste estudo é identificar os tributos retidos e apresentar os cálculos destes, especificando todas as obrigações tributárias presentes na prestação de serviços entre pessoas jurídicas, bem como esclarecer as dúvidas sobre retenções e compensações dos tributos retidos na fonte (Pis, Cofins, CSLL, IR, ISS e INSS) de acordo com a legislação Federal e Municipal. Através da pesquisa descritiva e qualitativa foi feita a análise na empresa Andrax Networks que demonstrou que com o crescimento das organizações é preciso que os profissionais da área contábil e os demais envolvidos no processo como os colaboradores do departamento…

RETENÇÕES E ÔNUS TRIBUTÁRIOS – PRESTADOR DE SERVIÇOS A contratação de prestadores de serviço, conforme comentado neste item, não traz encargos tributários à empresa tomadora, porém esta deve ficar atenta com as retenções exigidas por lei (retenção de INSS, IRRF, PIS, COFINS, CSLL, ISS), pois se não as cumprir, deverá recolher os tributos, mesmo os não retidos. RETENÇÃO INSS – 11% A empresa contratante de serviços prestados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada, inclusive em…

Simples Nacional.. IR FONTE SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO PESSOA FÍSICA Rendimentos sujeitos à incidência do imposto pela tabela progressiva Sujeitam-se ao desconto do Imposto de Renda na Fonte pela tabela progressiva: a) os rendimentos do trabalho assalariado pagos por pessoas físicas e jurídicas (inclusive participação dos empregados nos lucros ou resultados da empresa, a qual é tributada separadamente dos demais rendimentos pagos ao beneficiário no mês); b.3) rendimentos…

Retenções Tributárias pelos Órgãos Públicos Análise dos aspectos relacionados ao IR, CSLL, PIS, COFINS e ISS Noções introdutórias sobre retenção na fonte: Noções introdutórias sobre retenção na fonte: • SUJEIÇÃO PASSIVA (art. 121 da Lei nº 5.172/66 (CTN) – DIRETA x INDIRETA: Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal dizse: I - contribuinte,…

NOTA FISCAL DE SERVIÇO PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DIVERSOS CÁLCULO DO IMPOSTO Valor Total dos Serviços NATUREZA DA OPERAÇÃO - Desconto 0,00 + Valor do Serviço AV. SANTA LUZIA Qd. 12 Lt. 17 CENTRAL PADRE BERNADO - GO Serviço prestado em Imposto devido em AIDF PADRE BERNARDO - GO PADRE BERNARDO - GO R$ 180,00 180,00 Informações Importantes: - Código de Verificação: A562-76D2 DEMONSTRATIVO = VALOR DA NOTA 180,00 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Retenções Federais PIS COFINS Nome Fant.:…

TRIBUTÁRIO DISCIPLINA: RETENÇÃO TRIBUTÁRIA Prof. Jairo Brito Aluna: URSULA KATILCHA SOUZA DE CARVALHO QUESTIONÁRIO RETENÇÕES DE TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES. Pessoa Física Considerando os dados abaixo, faça o cálculo das retenções da Pessoa Física (Autonomo) e informe qual o valor das retenções, qual o valor líquido a pagar e qual o Custo da Empresa? Valor Bruto do Serviço – 5.100,00 IRRF 27,5% com parcela deduzir de 590,00. ISS…

A CUMULATIVIDADE DOS DEZ REAIS NAS RETENÇÕES DOS TRIBUTOS Luiz Sampaio Athayde Júnior*[1] RESUMO As empresas de sistemas só observam a cumulatividade prevista no art. 68 da Lei 9.430/96, se as Notas Fiscais – NFs forem emitidas no mesmo dia. As respostas às consultas feitas à Receita Federal do Brasil – RFB não contemplam a possibilidade de acumulação no mesmo mês. Pela legislação vigente, a acumulação deveria ocorrer até os períodos subsequentes. As empresas tomadoras de…

Curso de Retenções Federais – ISS Prof. Filemon Augusto Assunção de Oliveira INTRODUÇÃO .................................................................................................................................................. 3 RETENÇÕES ...................................................................................................................................................... 4 RETENÇÃO IRRF – IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE…

18 – Quais as retenções devem ser feitas pelos órgãos e entidades no pagamento de contratos de prestação de serviços terceirizados? A Instrução Normativa SRP nº 3, de 14/07/05, determina que o órgão ou entidade realize a retenção de 11% da Nota Fiscal relativo ao INSS. A empresa contratada deverá destacar este valor na nota fiscal. A falta do destaque do valor da retenção constitui infração ao §1º do art. 31 da Lei nº 8.212, de 1991 (art. 154, §2º da IN SRP nº 3). O órgão ou entidade…

RETENÇÕES EFETUADAS POR ÓRGÃOS PÚBLICOS. 1. ORIENTAÇÕES GERAIS. Com o advento das Leis 9.430/96 (Art. 64) e 10.833/03 (Art.34) e IN SRF 480/04 e 539/05 os órgãos públicos ficam obrigados a efetuar as retenções na fonte do Imposto de Renda, da CSLL, da COFINS e do PIS, sobre os pagamentos efetuados às pessoas jurídicas que lhes forneçam bens e serviços. Segue abaixo texto extraído da IN SRF 480/04. “Art. 1º Os órgãos da administração federal direta, as autarquias, as…