Diferido Csll

onerosa do ICMS. É possível de acordo com a legislação do IRPJ, apropriar o custo de bens de consumo eventual para no cálculo do resultado contábil, contanto que representem menos que 5% do custo total do período anterior, assim economizando o IRPJ e CSLL sobre o Lucro Real. O desconto financeiro condicional, é uma prática que gera um grande ônus para as empresas por conta da incidência de tributação, sendo a atitude mais prudente e rentável para o negócio conceder na medida do possível…

que optar pela avaliação a valor de mercado, a diferença entre este e o custo de aquisição, diminuído dos encargos de depreciação, amortização ou exaustão, será considerada ganho de capital, que deverá ser adicionada á base de cálculo do IRPJ e da CSLL devidos no balanço que servirá para o evento (parágrafo 2º do artigo 21 da Lei 9.249/1995). A pessoa jurídica deverá apresentar a declaração de rendimentos (DIPJ) correspondente ao período transcorrido durante o ano-calendário, em seu próprio nome

Lucro Líquido (CSLL) pode ser feita de três formas: Lucro Real (apuração anual ou trimestral);Lucro Presumido e Simples Nacional (opção exclusiva para Microempresas e Empresas de Pequeno Porte). Lucro Real Anual: No Real Anual a empresa deve antecipar os tributos mensalmente, com base no faturamento mensal, sobre o qual se aplicam percentuais predeterminados, de acordo com o enquadramento das atividades, para obter uma margem de lucro estimado, sobre a qual recai o IRPJ e a CSLL, de…

TRIBUTAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL NO LUCRO REAL 1 - Introdução A expressão lucro real significa o próprio lucro tributável, para fins da legislação do imposto de renda, distinto do lucro líquido apurado contabilmente. De acordo com o artigo 247 do Regulamento de Imposto de Renda, RIR/1999, lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A determinação do lucro real será…

apurações de imposto de renda e contribuição social, através da sua dedutibilidade ou tributação. Nessa circunstância, determina-se que a entidade reconheça, com certas exceções, esse impacto fiscal através da contabilização de um passivo ou ativo fiscal diferido, no período em que tais diferenças surgirem. Determina-se que a entidade registre contabilmente os efeitos fiscais de suas transações e outros eventos no mesmo período contábil que registrar essas transações. Adicionalmente,…

BASE DE CÁLCULO Comércio LUCRO IRPJ Indústria 15% LÍQUIDO Serviços OBS: Se o lucro líquido for superior a R$ 20.000 por mês, haverá um adicional de 10%, sobre o excedente. TIPO DE IMPOSTO TIPOS DE ATIVIDADE ALÍQUOTAS BASE DE CÁLCULO Comércio LUCRO CSLL Indústria 9% LÍQUIDO Serviços TIPO DE IMPOSTO TIPOS DE ATIVIDADE ALÍQUOTAS BASE DE CÁLCULO Comércio VALOR PIS Indústria 1,65% DA VENDA Serviços OBS: O imposto sobre a venda deverá ser compensado com o imposto sobre a compra e com…

.......................07 Etapa 03.....................................................................................................................................08 Contabilização do Imposto de Renda e Contribuição Social – Imposto de Renda Diferido ..08 Etapa 04.....................................................................................................................................09 Juros sobre o Capital Próprio...................................................................

363 | | | |PIS COMPENSADO COM IPI | 5.690 | | | |COFINS COMPENSADO COM IPI | 824 | |(c) |IR DIFERIDO | 4.767 | |(d) |DIFERIDO | 461 | | | | | | | | |

75.000,00 Capital 950.000,00 Moveis e Utensilios 43.000,00 Reservas de Lucros 89.500,00 Computadores 25.000,00 Intangivel 186.100,00 Total PL 1.039.500,00 Diferido 25.000,00 Marcas e patentes 15.600,00 Gastos de constituiçao 145.500,00 TOTAL ATIVO 1.833.300,00 TOTAL PASSIVO +PL 1.833.300,00 Resenha…

na demonstração do resultado, todos os efeitos fiscais também serão reconhecidos nessa demonstração do resultado. Quando contabilizados no patrimônio líquido, a contabilização dos efeitos fiscais também será no patrimônio líquido. O ativo fiscal diferido é recorrente de prejuízos fiscais de imposto de renda e bases negativas de contribuição social este deve ser reconhecido, total ou parcialmente, desde que a entidade tenha histórico de rentabilidade, acompanhado da expectativa fundamentada dessa