Diferido Csll

da Declaração: Normal Retificadora: Não Ano-calendário: 2012 Período: 01/01/2012 a 31/12/2012 Forma de Tributação do Lucro: Lucro Presumido Qualificação da Pessoa Jurídica: PJ em Geral Forma de Escrituração: Contábil PJ Sujeita à Alíquota da CSLL de 15%: Não Inclusão no Simples Nacional: Não Administradora de Fundos e Clubes de Investimento: Não Participações em Consórcios de Empresas: Não Operações com o Exterior: Não Doações a Campanhas Eleitorais: Não Apuração e…

indicação de ativo diferido no balanço está correta? Qual a fundamentação em norma contábil ou na legislação pertinente? Se fosse transferida ao resultado, poderia reduzir a tributação? Conforme apontado, o balanço patrimonial na empresa “Exemplo” indica ativo diferido nos exercícios de x1, x2 e x3., o qual, por definição, inclui gastos incorridos em fase pré-operacional da sociedade. No entanto, em 2009, a Lei n°11.941/2009 alterou a Lei n° 6.404/76 de modo a excluir o ativo…

existência do tributo diferido. Na maioria dos casos, esse tributo representará essa diferença: entre o valor do tributo calculado pelo órgão fiscal e o calculado pela contabilidade societária. Entretanto, essa diferença na maioria dos casos é apenas temporária, ou seja, é esperado que em um determinado tempo futuro o valor desembolsado pela empresa seja similar ao que ela apurou inicialmente. De forma resumida, a norma trata da contabilização dos tributos correntes e dos tributos…

nome: Rafaela Pires da Silva RPA: 441805-0 Delta vende tudo p/ Ômega 50,000 a vista Ômega revende por 25,000 a vista IRPJ 25% CMV 3,000 CSLL 9% Particip Delta em Ômega 90% DELTA DFC DELTA 31-Dec-00 31-Dec-01 EI 24,000 24,000 SI 0 Balanço Patrimonial Delta Ômega soma ajustes Consolid. Balanço Patrimonial Delta Ômega soma ajustes Consolid.

industrial Pré-fixadas Depreciação administrativa Amortização do ativo diferido Com ocupação de imóveis…

recolhimento do IRPJ e da CSLL de duas formas: Anual ou Trimestral. Na apuração do IRPJ e da CSLL para recolhimento anual, a empresa pode optar por fazer recolhimentos mensal, com alíquotas pré-estabelecidas ou pode reduzir ou suspender, apurando-se somente no final do exercício. Para o recolhimento trimestral, a empresa irá efetuar a apuração e o recolhimento do IRPJ e da CSLL apurando-se sobre o lucro líquido a cada três meses. Quanto ao Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL são apurados…

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) também deve ser recolhido pela mesma sistemática. Entretanto, é saudável, para fins de análise contábil, que se faça a contabilização da provisão mensal do IRPJ e da CSLL devidos, com base no balancete. Este valor ficará registrado no passivo, sem a transferência do saldo já pago por estimativa. Exemplo: D - IRPJ Pago por Estimativa (Ativo Circulante) C – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante) D - CSLL Pago por…

Trabalho e correspondem a X refeições (100 vezes a somatória dos números de chamada dos alunos no diário de classe) servidas no ano, já descontado os 20% de participação do empregado; b) O regime de tributação dessa empresa para apuração do IRPJ e a CSLL é o Lucro Real. O PIS e a COFINS são calculados pelo regime da não cumulatividade; c) Provisões já contabilizadas na apuração do resultado desse período. 31/12/2011 31/12/2012 Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD 23.780,00…

a do INSS (Instituto Nacional do Seguro Social). A segunda se refere a algum projeto/obra de melhoria que pode resultar em algum benefício ao cidadão. CARGA TRIBUTÁRIA LUCRO REAL Tabela 1.1 TIPO DE IMPOSTO IRRJ- Impo. Rend. Sobre o Lucro Líquido CSLL -Contribuição Social sobre o Lucro Líquido PIS - Programa de Integração Social COFINS – Contribuição Financeira Social TIPO DE ATIVIDADES Comércio, Indústria e Serviços Comércio, Indústria e Serviços Comércio, Indústria e Serviços …

60.000,00 | PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS EMPRESAS | 20.000,00 | IMOBILIZADO | 108.000,00 | COMPUTADORES | 15.000,00 | MÓVEIS E UTENSÍLIOS | 40.000,00 | VEÍCULOS | 50.000,00 | IMÓVEIS | 80.000,00 | DEPRECIAÇÃO ACUMULADA | (77.000,00) | DIFERIDO | 10.000,00 | GASTOS DE ORGANIZAÇÃO | 25.000,00 | AMORTIZAÇÃO | (15.000,00) | TOTAL | 1.393.000,00 | PASSIVO | | OBRIGAÇÕES COM TERCEIROS | 558.000,00 | DUPLICATAS A PAGAR | 208.000,00 | CONTAS A PAGAR |…