Diferido Csll

Bolsa de Valores de São Paulo BP – Balanço Patrimonial CFC – Conselho Federal de Contabilidade COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social COSIF – Instituições do Sistema Financeiro Nacional CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CT-e – Conhecimento de Transporte Eletrônico CVM – Comissão de Valores Mobiliários DFC – Demonstração dos Fluxos de Caixa DIPJ – Declaração de Informações Econômico-fiscais da Pessoa…

31/12/2006 VENDAS 790.000 CMV (440.000) LUCRO BRUTO 350.000 Despesas com vendas 80.000 Despesas com seguro 80.000 Despesas com juros 8.000 Despesas de Depreciação 20.000 (188.000) Lucro na venda de terrenos 10.000 Lucro antes IR e CSLL 172.000 Imposto de renda e CSLL (46.000) Lucro líquido do exercício 126.000 CIA BEBELA BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO 2005 2006 PASSIVO 2005 2006 CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 40.000 70.000 Contas a pagar 50.000 70.000 Dupl. A receber 50.000…

Obrigações Tributárias | R$ 7.332,26 | Duplicatas a Receber | R$ 57.500,00 | | ICMS a Recolher | R$ 4.889,00 | Clientes | R$ 62.000,00 | | IRPJ a Recolher | R$ 1.527,04 | Provisão de Créditos de Liquidação Duvidosa | (R$ 4.500,00) | | CSLL a Recolher | R$ 916,22 | | | | Financiamentos a Pagar | R$ 60.369,21 | | | | Financiamento a Pagar | R$ 91.695,41 | Outros Ativos de Curto Prazo | R$ 72.657,20 | | Juros a Vencer | (R$ 31.326,20) | Estoque de…

Tributáveis Conceito O lucro presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do imposto de renda e da CSLL das pessoas jurídicas que não estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real. O imposto de renda é devido trimestralmente. Ingresso no Sistema A opção pelo regime de tributação com base no lucro presumido será manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto devido correspondente ao primeiro período…

assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços profissionais, estão sujeitos a retenção na fonte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP . E ainda tem a incidência o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), conforme trata a Lei Complementar n. 116/03, em seu artigo 1º, é um imposto de competência dos Municípios…

12.000,00 Energia elétrica R$ 16.000,00 (=) RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO R$ 102.663,64 (+/-) RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS (R$ 4.256,30) (=) LUCRO/PREJUIZO LIQUIDO ANTES O IR E CSLL R$ 98.407,34 (-) PROVISÃO PARA IR E CSLL (R$ 12.300,00) (=) RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIO R$ 86.107,34 2.1 APROFUNDAMENTO DE ANALISES DO DRE PARA AVERIGUAÇÃO DESEMPENHO E EFICIÊNCIA Ao analisarmos profundamente a DRE, o…

Aplicações em coligadas e controladas Aplicações em outras empresas Imóveis para Renda Imobilizado Terrenos Construções prediais Instalações Máquinas e equipamentos Móveis e Utensílios Veículos Equipamentos de informática (-) Depreciação acumulada Diferido Gastos pré-operacionais (-) Amortização acumulada Nível Saldo 1 2 3 4 4 5 3 4 4 4 4 5 3 4 3 4 4 2 3 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 D D D D D D D D C C D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D C D D C UNOPAR VIRTUAL …

Transferência para Consumo | 1.1.4 | OUTROS CRÉDITOS | 1.1.4.1 | IMPOSTOS A RECUPERAR | 1.1.4.1.01 | IPI | 1.1.4.1.02 | ICMS | 1.1.4.1.03 | ICMS Antecipado | 1.1.4.1.04 | COFINS | 1.1.4.1.05 | PIS | 1.1.4.1.06 | IRPJ | 1.1.4.1.07 | CSLL | 1.1.4.1.08 | IRF | 1.1.4.1.09 | ISSF | 1.1.9 | DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE | 1.1.9.1 | DESPESAS ANTECIPADAS | 1.1.9.1.01 | Seguros a Apropriar | 1.1.9.1.02 | Encargos a Apropriar | 1.1.9.1.03 | IPTU a Apropriar |…

Instalações 40.000 B Veículos 75.000 D Estoques – Mercadorias 280.000 D Móveis e utensílios 43.00 B Terrenos 50.000 B Estoques - Materiais de escritórios 8.500 O Aluguéis a pagar 3.000 D Impostos e taxas a recolher 101.000 D Diferido 25.000 O Seguros a pagar 4.000 B Computadores e periféricos 25.000 D Adiantamentos a funcionários 60.000 B Estoques - Material de limpeza 1.200 O Energia elétrica a pagar 800 B Aplicações financeiras de curto prazo…

qual foi baseado em uma média ponderada dos custos de financiamento de curto prazo (6,5% a.a.) e longo prazo (11% a.a.) que a Hypermarcas possui e foi apresentado na Parte 1 deste trabalho. De posse dessas informações e adotando que as taxas de IR e CSLL somam 34% (T) calculamos o custo médio ponderado de capital (WACC) ou custo de oportunidade da empresa que resultou em 26,06%. Em adição, foi levantado o histórico de dividendos (Tabela 3), os quais já estão refletidos nos valores das…