Diferido Csll

do Imposto de Renda e Contribuição Social – Imposto de Renda Diferido Quando a empresa opta por pagar o IRPJ de forma estimada, mensal, os pagamentos do IRPJ respectivo não devem ser debitados em conta de resultado, mas sim em conta de ativo circulante, já que na apuração do balanço anual se fará a compensação das parcelas pagas com o IRPJ apurado. Pagando IRPJ por estimativa, a contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) também deve ser recolhido pela mesma sistemática. …

243.518 333.831 Estoques 216.359 217.376 Tributos a Recuperar 56.667 61.644 Outros Ativos Circulantes 31.989 35.843 NÃO CIRCULANTE 1.212.147 1.220.180 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 115.775 109.471 IR e CSLL Diferidos 62.377 61.388 Creditos Partes Relacionadas 894 688 Outros Ativos Não Circulantes 52.504 47.395 INVESTIMENTOS 787 1.388 IMOBILIZADOS 731.718 747.367 INTANGÍVEL 363.867 361.954 TOTAL DO ATIVO 2.588

as demais empresas as bases de cálculo do IR e da contribuição social são apuradas de acordo com as normas estabelecidas na legislação fiscal utilizando o regime de lucro presumido, à alíquota de 10,8%. Imposto de Renda e Contribuição Social – Diferido: Trata-se da aplicação das alíquotas de IR e da contribuição social sobre a qual prejuízos fiscais e bases de cálculo negativas serão compensados com futuros lucros tributáveis. Em virtude das disposições contidas na Medida…

– INCORPORAÇÃO, FUSÃO E CISÃO DE EMPRESAS..............................................................................................................................11 CONTABILIZAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL – IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO........................................................................................13 JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO....................................................................................16 CONSIDERAÇÕES FINAIS.....................

relativas a forma societária; -Restrições relativas à representação de pessoas jurídica do exterior. Estão abrangidos pelo Simples Nacional os seguintes tributos: -IRPJ - Imposto de Renda da Pessoa Jurídica; -IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados; -CSLL – Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido; -COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social; -Contribuição para o PIS/PASEP; -Contribuição Patronal Previdenciária – CPP; -ICMS – Imposto sobre Operações Relativas…

deverá receber duas classificações contábeis, conforme o caso: a) provisão para o Imposto de Renda, cujo montante deve ser pago no ano-calendário subsequente, classificável no Passivo Circulante; b) provisão para o Imposto de Renda sobre lucros diferidos, classificável no Passivo Não Circulante. Observada a legislação de regência, o cálculo da provisão para o Imposto de Renda classificável no Passivo Circulante é feito mediante a aplicação da alíquota do imposto sobre o…

cobrança de impostos ou o ressarcimento do ICMS. Bens de consumo eventual: Economia de IRPJ e CSLL- Lucro Real Com relação aos materiais de consumo esporádico cujo valor não tenha Sido superior a 5% do custo total dos produtos vendidos no exercício social anterior, as eventuais sobras não necessitam ser inventariadas, podendo ser levadas integralmente para custos. Desta forma, economiza- se IRPJ e CSLL devidos sobre o Lucro Real. DESCONTOS FINANCEIROS X COMERCIAIS: ECONOMIA PARA…

verifique as normas do estado paraviabilizar a não cobrança do imposto, ou o ressarcimento da diferença do ICMS pago anteriormen te sobre a base de cálculo maior. São planejamentos deste tipo que viabilizam um preço mais competitivo. BENS DE CONSUMO EVENTUAL: ECONOMIA DE IRPJ E CSLL - LUCRO REAL. A aquisição de bens de consumo eventual, cujo valor não exceda a 5% do custo total dos produtos vendidos no exercício social anterior, poderá ser registrada diretamente como custo…

previstos na legislação; e o formalizar a opção pelo Simples Nacional. Características principais do Regime do Simples Nacional: o ser facultativo; o ser irretratável para todo o ano-calendário; o abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP); o recolhimento dos tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação - DAS;…

22.245 0,010664 Estoques 486.708 0,180910 419.743 0,201216 Salários +Encargos 18.671 0,006940 15.619 0,007487 Impostos a Recuperar 21.206 0,007882 56.069 0,026878 Impostos, taxa 97.241 0,036145 91.324 0,043779 IRPJ e CSLL Diferidos 35.742 0,013285 6.766 0,003243 Dividendos 7.000 0,002602 10.000 0,004794 Dividendos a Receber - 0,000000 80 0,000038 Honorários Terceiros 5.088 0,001891 4.307 0,002065 Despesas Antecipadas 8.868 0,003296…