Diferido Csll

o ao recebimento das vendas (à vista); o ao reconhecimento da receita e do custo; o ao pagamento e reconhecimento de despesas de comissões sobre vendas; o ao pagamento e apropriação dos impostos PIS (0,65%), COFINS (3%), CSLL (1,08) e do IRPJ (1,20%). Estudo de Caso 3 – Resolução Quadro 1 | |Ano 1 |Ano2 |Ano 3 | |Receita

diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei complementar nº 123, de 14.12.2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte a partir 01.07.2007, por ele, são pagos oito tributos, seis do governo federal (IRPJ,IPI,PIS/PASEP,COFINS,CSLL e INSS Patronal, além do ICMS dos Estados e o ISS dos Municípios em uma única guia de recolhimento. A lei Geral vem, periodicamente, passando por alterações significativas, com o objetivo de aperfeiçoá-las, representando aos…

normalmente é recolhido em fevereiro de cada ano), ou, no caso das optantes pelo Simples Nacional, por opção até o último dia útil de janeiro. A apuração do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) pode ser feita de três formas: 1. Lucro Real (apuração anual ou trimestral); 2. Lucro Presumido e 3. Simples Nacional (opção exclusiva para Microempresas e Empresas de Pequeno Porte). Lucro Real Anual No Lucro Real Anual a…

inferior a 32% do Faturamento do período e pode ser apurado trimestral ou anualmente. Lucro presumido representa uma modalidade de apuração de apenas 2 tributos: Imposto de Renda – Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), pagos trimestralmente.Pis e Cofins mensal Simples Nacional É uma forma especial de tributação que a Receita Federal criou para beneficiar micro e pequenas empresas, conforme estabelecido pela respectiva legislação. …

29.663 23.695 71.268 53.882 51.252 52.864 4.641 95.981 66.071 74.150 75.563 51.707 36.169 29.366 12.919 34.951 39.133 43.323 37.816 44.661 30.929 19.585 20.961 7.892 IRPJ e CSLL Diferidos 15.971 20.885 9.872 5.867 1.046 19.660 - - Provisão para devedore s duvidoso s Pagamen tos antecipad os 76.856 relaciona dos à concessã o Outros $ 28.244 - - - - - - - - 42.458 …

tributo 15 As principais obrigações simples nacionais 16 Apuração simples nacional 2011 – 2012 17 .Apuração lucro real e presumido 21 CPC 32 23 Tributos Correntes 24 Reconhecimentos passivos fiscais diferidos 25 Mensurações de ativo e passivo, reconhecimentos despesa e receita 26 Consequência tributaria dos dividendos 26 Apresentação evidencia 27 Conclusão 28 Bibliografia 29 INTRODUÇÃO…

tributo 15 As principais obrigações simples nacionais 16 Apuração simples nacional 2011 – 2012 17 .Apuração lucro real e presumido 21 CPC 32 23 Tributos Correntes 24 Reconhecimentos passivos fiscais diferidos 25 Mensurações de ativo e passivo, reconhecimentos despesa e receita 26 Consequência tributaria dos dividendos 26 Apresentação evidencia 27 Conclusão 28 Bibliografia 29 INTRODUÇÃO…

Exemplo: Imposto de Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR, IPTU, IPVA e outros. Anterioridade Nonagesimal: A cobrança do tributo só pode ser feita 90 dias após a data da criação da lei que o instituiu ou aumentou. Exemplo: IPI, ICMS, COFINS, CSLL e outros. Vedação ao confisco: O tributo não pode destruir o patrimônio daquele que está sendo tributado, ou inviabilizar as atividades econômicas produtoras de riqueza. Liberdade de tráfego: Esse princípio impede que qualquer tributo…

destinados ao FPE e FPM para 21,5 e 22,5% respectivamente; aumento dos repasses dos Estados para os municípios; criação de contribuições como a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), dentre outros. ECONOMIA TRIBUTÁRIA PESSOA FÍSICA DEDUÇÕES PARA A FONTE PAGADORA Declaração de dependentes, por escrito. O INSS retido deduz da base de cálculo, tanto para o autônomo quando para o assalariado.…

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) também deve ser recolhido pela mesma sistemática. Entretanto, é saudável, para fins de análise contábil, que se faça a contabilização da provisão mensal do IRPJ e da CSLL devidos, com base no balancete. Este valor ficará registrado no passivo, sem a transferência do saldo já pago por estimativa. Exemplo: D - IRPJ Pago por Estimativa (Ativo Circulante) C – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante) D - CSLL Pago por…