reconciliação bancária

MESTRADO EM AUDITORIA 2013/2014 MÉTODOS DE AMOSTRAGEM Aluno: 2130035 Francisco Ernesto Capita Turma: A11N1 EXEMPLOS DE AMOSTRAGENS RELACIONADOS COM AUDITORIA 1. AMOSTRAGEM ALEATÓRIA (simples com reposição): Exemplo: Suponha uma empresa com seis (6) áreas funcionais: Produção, Finanças, Logística, Vendas, Sistema de Informação e Recursos Humanos. Descreve como se pode seleccionar aleatoriamente uma amostra de duas áreas para o processo de controlo interno? Explicação: Neste caso, cada área é estatisticamente independente dos restantes, todas as áreas são distribuídos e têm a mesma probabilidade (1/6 de ser escolhido). 2. AMOSTRAGEM ESTRATIFICADA: Exemplo: Considere um universo de contas a receber, a qual pretende-se seleccionar uma amostra para aplicar os procedimentos de auditoria. Descreva um processo de amostragem que conduza a resultados mais precisos. Explicação: Pode-se dividir a população em grupos (estratos) homogéneos e mutuamente exclusivos. Na Selecção da amostra desta rubrica (contas a receber), o auditor pode criar subgrupos e seleccionar a parte a analisar. Pode, no entanto, agrupar “Contas com saldo superior a € 100.000” e analisar todas elas, devido a materialidade do risco, “Contas com saldo entre € 50.000 e € 100.000” e seleccionar aleatoriamente 10 e “Contas com saldos inferiores a € 50.000”, analisando apenas 5 contas seleccionadas aleatoriamente 3. AMOSTRAGEM POR CLUSTERS Exemplo: imagine que o auditor pretende analisar

INSTITUTO DE CIÊNCIAS E TECNOLOGIA DE MOÇAMBIQUE ISCTEM Escola de Economia e Gestão CURSO : Licenciatura em Gestão e Contabilidade e Auditoria FICHA No 1 Disciplina :Introdução a Contabilidade I 1o ANO / 1o SEM. Exercício de Aplicação nº 01 A empresa F. é distribuidora de produtos alimentares e registou, no mêes passado, as seguintes operações: a) Comprou a prazo, ao fornecedor G, 10.000 pacotes do produto X por…

INSTITUTO MÉDIO DE ADMINISTRAÇÃO E GESTÃO DA CATUMBELA ÁREA DE ADMINISTRAÇÃO E SERVIÇOS CURSO: CONTABILIDADE CLASSE: 12ª A RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA ____________________________________________________________ BIBIANA MAURÍCIA PINTO, DÁRCIO ALFREDO LOURENÇO ULICA, EMÍLIA KAYOVO CASSOMA, HERCULANO DANIEL LOPES DA SILVA, LUKENE DE KÁSSIA TEIXEIRA ADÃO,YÉSUE MÁRIO CAPENDA. ______________________________________________________________ CATUMBELA, 2015 INSTITUTO MÉDIO DE…

Introdução No presente trabalho falarei da reconciliação sua importância, objectivos e como fazer uma reconciliação bancária. É de salientar que a reconciliação bancária é um componente de grande relevância no controle do fluxo de caixa corrente de uma empresa e reconciliação Bancária facilita o controlo dos lançamentos bancários. Tesouraria Antes de falar sobre a reconciliação bancária é importante mencionar a tesouraria que é o órgão dentro da…

creditado no extrato bancário (cc), mas não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária: Xa) Aumento do saldo do razão analítico. b) Redução do saldo do razão analítico. c) Aumento do saldo do extrato. d) Redução do saldo do extrato. 2) Uma despesa debitada pelo banco referente à cobrança de duplicatas em carteira, mas não contabilizada pela empresa, seria apresentada da seguinte forma na reconciliação bancária: a) Aumento do saldo…

patrimoniais com os saldos verificados em controles extractáveis produzidos internamente ou em documentos externos, oficiais ou não oficiais. A conciliação se distingue da análise de contas, na qual um analista confere a consistência dos lançamentos registrados, decompondo-os e identificando suas naturezas. OBJECTIVO GERAL O objectivo deste trabalho é dar uma visão geral sobre a conciliação bancária, contabilidade geral e contabilidade bancária.…

CONTABILIDADE GERAL II Exercício Preparar uma Reconciliação Bancária para a Cia Comercial Juca em 11/11/19X1. Nesta data, o extrato bancário mostra um saldo de $ 450.200, enquanto que a conta do Razão Banco de Itu – Conta Movimento apresenta um saldo de $ 430.700. Após o exame de todas as documentações e registros referentes a esta conta bancária, constataram-se as seguintes divergências: 1. Alguns cheques já emitidos e contabilizados ainda não foram apresentados…

explicativas.  CONTROLE INTERNO A revisão do controle, pelo Auditor, tem a finalidade de determinar qual a confiabilidade depositada no controle interno, para que se possam definir quais e quando os procedimentos de auditoria serão utilizados e em qual extensão. Independentemente do porte da empresa, o estabelecimento do controle interno deve envolver pontos fortes que auxiliem e que concedam alguma segurança à administração. Exemplos de controles a serem implementados: …

credores/…/… (juros incluídos) 791 Juros obtidos (juros que são proveito/rendimento) Auditoria Financeira - Rui de Carvalho 15 6.1 Principais aspectos de natureza contabilística. • Perdas e ganhos por alterações de justo valor – Diferença entre custo de aquisição e justo valor: – a Hip I: Jv > Ca 142 Instrumentos Financeiros Detidos para Negociação 771 Ganhos em instrumentos financeiros – a Hip II: Jv < Ca 661 Perdas em instrumentos financeiros 142 Instrumentos Financeiros…

mobiliários. • Circularização dos Saldos Bancários - Solicitar preenchimento da carta de confirmação bancária. Conferir as informações da carta antes de ser expedida. • Cutoff de Cheques - (Cutoff - representa corte na relação de auditoria) - Obtenha ou prepare uma relação do último cheque emitido e dos cheques em brancos para a data do exame. • Teste das Conciliações Bancárias - Normalmente, as empresa preparam em base mensal as conciliações bancárias, as quais representam uma…