Irpj Diferido

046 21.117 Total do ativo circulante Ativo não Circulante Patrimônio Líquido Realizável a Longo Prazo Capital social 11 41.100 41.100 5.018 2.713 Depósitos compulsórios 94 94 Reservas de lucros 46.118 43.813 Imposto de renda e contribuição social diferidos 3i/12 746 591 Total do patrimônio líquido 1.501 1.183 Impostos a recuperar 5 Total do realizável a longo prazo 2.341 1.868 Imobilizado 3e/7 57.490 54.408 200 200 Intangível Total do ativo não circulante 60.031 56.476 131.642 120.800…

INTRODUÇÃO 3 DESENVOLVIMENTO 01. Aplicações de Recursos em Títulos e Valores Mobiliários e Outros Ativos 4 02. Reestruturação Societária – Incorporação, Fusão e Cisão de Empresas 5 03. Cont. do Imposto de Renda e Contribuição Social – Imposto de Renda Diferido 6 04. Juros Sobre Capital Próprio 7 06. CONCLUSÃO 9 07. BIBLIOGRAFIA. 10 INTRODUÇÃO A disciplina de contabilidade Avançada I tem como objetivo fornecer um conjunto de conhecimentos necessários á compreensão e…

patrimônio do contribuinte, mas alguns tributos incidem diretamente sobre o patrimônio. Estes tributos são classificados como tributos diretos e tributos indiretos: Tributo Direto: - Imposto de renda pessoa física (IRPF); - Imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ); - Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU); - Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). Tributo Indireto: - Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços (ICMS); - Imposto sobre produtos…

valor devido, o excesso será reconhecido como ativo. Exemplos de tributos incidentes sobre o lucro são o IRPJ e a CSLL, sendo eles correntes quando devidos e recuperáveis no período ou ativo fiscal diferido quando recuperável em um período futuro, e passivo fiscal diferido quando o valor do tributo é devido em um período futuro. Os ativos e passivos fiscais diferidos devem ser mensurados pelas alíquotas que se espera que sejam aplicáveis no período quando realizado o ativo…

TRIBUTAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL NO LUCRO REAL 1 - Introdução A expressão lucro real significa o próprio lucro tributável, para fins da legislação do imposto de renda, distinto do lucro líquido apurado contabilmente. De acordo com o artigo 247 do Regulamento de Imposto de Renda, RIR/1999, lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A determinação do lucro real será…

APURAÇÃO DO LUCRO REAL – IRPJ E CSLL Janeiro / 2011 Sumário 1 - Introdução 2 - Pessoas Jurídicas Obrigadas a Apuração pelo Lucro Real 3 - Determinação do Lucro Real 3.1 - Formação do Lucro Tributável 3.1.1 - Lucro Antes do IR e CSL 3.1.2 - Adições (Despesas contabilizadas e não aceitas pelo fisco) 3.1.3 - Adições (Receitas exigidas pelo fisco não contabilizadas em receita) 3.1.4

Isenção: A isenção fica limitada ao valor resultante da aplicação dos percentuais sobre receita bruta mensal, no caso de antecipação da fonte, ou receita bruta na anual subtraída do valor devido na forma do Simples Nacional no período relativo ao IRPJ, são isentos os valores pagos aos sócios da empresa que eram optantes pelo Simples Federal salvo o que correspondeu o pró-labore, alugueis ou serviços prestados. Venda de Imóveis Residenciais: A partir de 14/05/200 fica isento do imposto de renda

nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, sobre a receita bruta mensal, no caso de antecipação de fonte, ou da receita bruta total anual, tratando-se de declaração de ajuste, subtraído do valor devido na forma do Simples Nacional no período, relativo ao IRPJ. Entretanto, conforme disposto no § 2º do artigo 14 da Lei Complementar 123/2006, a mencionada limitação não se aplica na hipótese de a pessoa jurídica manter escrituração contábil e evidenciar lucro superior ao limite. Ou seja, provado…

administrativas. Para mostrar o impacto dos tributos sobre o resultado e o patrimônio, despesas e custos. Os tributos que impactam sobre a folha de pagamento (FGTS, INSS). Os tributos sobre o patrimônio (IPVA, IPTU,ITR E ITBI). Tributos sobre os lucros (IRPJ,CSLL) lucro real, presumido, arbitrado. Sistema de tributação simplificada e tributos nas demonstrações contábeis. (ME, EPP). Os tributos sobre custo e despesas administrativas, comercias e financeiras. (II, IPI,ICMS,…

DE RENDA O Imposto de Renda é um dos tributos administrados pela Receita Federal do Brasil (RFB), sendo devido tanto pelas pessoas jurídicas quanto físicas. IMPOSTO DE RENDA - PESSOA JURÍDICA São contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ): I – as pessoas jurídicas; II – as empresas individuais. As disposições tributárias do IR aplicam-se a todas as firmas e sociedades, registradas ou não. IMPOSTO DE RENDA - PESSOA FÍSICA São contribuintes do Imposto de Renda Pessoa…