Irpj Diferido

para fins de apuração do Imposto sobre a Renda. Até o advento da Lei 9.249/95, havia um dispositivo expresso (IN 54/88) que permitia o reconhecimento contábil das receitas financeiras por parte das empresas pré-operacionais em conta de ativo diferido, o que afastava a tributação. Ocorre que, a Referida Lei 9.249/95, extinguiu a chamada correção monetária de balanço, cujo efeito fiscal era determinado pela IN 54/88. Com isso, a Instrução perdeu seu fundamento de validade, e o Fisco passou a

s/faturamento é dado ao COFINS s/faturamento. IRPJ : Com a Lei 9.430/96, a partir de 1997 o IRPJ das empresas tributadas pelo Lucro Real, será recolhido na forma de estimativa ou no encerramento do resultado trimestral. No caso de estimativa, deve­se calcular um determinado percentual sobre a receita bruta mensal, que varia de acordo com a atividade da empresa, para que no final do exercício seja comparado com o IRPJ apurado sobre o Lucro…

PRAZO 31/12/08 S 1.04.01 CRÉDITOS 31/12/08 S 1.07 PERMANENTE 31/12/08 S 1.07 NÃO CIRCULANTE 01/01/08 S 1.07.00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 01/01/08 S 1.07.01 INVESTIMENTOS S 1.07.04 IMOBILIZADO S 1.07.05 INTANGÍVEL 01/01/08 S 1.07.07 DIFERIDO S 2 PASSIVO S 2.01 CIRCULANTE S 2.01.01 OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO S 2.03 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 31/12/08 S 2.03 NÃO-CIRCULANTE 01/01/08 S 2.03.01 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO S 2.03.03 RECEITAS DIFERIDAS 01/01/08 S…

Mobiliários, Aplicações Financeiras e Investimentos 6 2. ETAPA 2 14 2.1 Passo 2 – Reestruturação Societária – Incorporação,Fusão e Cisão de Empresas 14 3. ETAPA 3 15 3.1 Passo 2– Contabilização do Imposto de Renda e Contribuição Social – Imposto de Renda Diferido 15 4. ETAPA 4 18 4.1 Passo 1 –Juros Sobre Capital Próprio 18 4.2 Passo 2 – Exemplo de contabilização dos Juros sobre o Capital 20 CONCLUSÃO 22 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 23 INTRODUÇÃO Neste trabalho iremos demonstrar a…

Extrafiscal: Quando tem por objetivo interferir no domínio econômico. Para fiscal: Custeio de atividades específicas. Os tributos são divididos em diretos e indiretos. Diretos: são os que incidem sobre o patrimônio ou a renda. Ex: IRPF, IRPJ, IPTU. Indiretos: São os que incidem sobre a circulação de bens ou serviços. Ex: ICMS, IPI. Hipótese de Incidência: É a regra que devemos seguir sobre determinada lei. Fato Gerador: É o momento em que se considera que a hipótese de…

304.044 321.208 Realizável a Longo Prazo ............ 75.663 45.922 72.455 50.217 43.145 63.354 Aplicações Financeiras ................ 9.658 Contas a Receber.......................... 1.287 1.353 1.195 7.478 5.530 6.416 Tributos Diferidos (nota 17) ........ 6.918 1.655 9.894 32.617 28.995 28.021 Partes Relacionadas (nota 19.1) ... 64.078 40.101 49.023 Tributos a Recuperar (nota 10) .... 1.102 1.953 2.092 4.112 Depósitos Judiciais (nota 18) ....... 3.380…

Adicionado FCONT – Controle Fiscal Contábil de Transição FIPECAFI – Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis, Atuariais e Financeiras IASB – International Standards Board IBRACON – Instituto dos Auditores Independentes IN – Instrução Normativa IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real PIS – Programa de Financiamento Social PL – Patrimônio Líquido RTT – Regime Tributário de Transição SRF – Secretaria da Receita Federal SA – Sociedade…

normatizar o tratamento contábil do IRPJ e da CSLL das empresas. Sua principal visão é a contabilização dos resultados fiscais que surgem através da recuperação do valor contábil dos ativos e passivos reconhecidos dentro do balanço patrimonial e transações que são reconhecidas nas demonstrações contábeis da empresa. A contabilização de um ativo ou um passivo resulta na recuperação de valores, para que através dos mesmos consigam produzir mudanças nas apurações do IRPJ e da CSLL…

Operacionais 43.604,57 Resultado contábil antes da Provisão IRPJ e CSLL Diferido 3.006.943,43 PROVISÃO IRPJ E CSLL DIFERIDO - Provisão IRPJ Diferido - Provisão CSLL Diferido - RESULTADO CONTÁBIL ANTES DO IRPJ / CSLL 3.005.043,48 Previsão para IRPJ 633.408,50 Previsão para CSLL …

resultado financeiro os efeitos de variação cambial, ativas nas receitas financeiras e passivas nas despesas financeiras. Na prática, referencia o perfil de nossa dívida à variação do CDI. O IRPJ e a CSLL aumentaram para R$ 414,9 milhões em 2012, comparado a R$ 406,8 milhões em 2011. A variação da despesa com IRPJ e CSLL foi afetada pelo maior resultado operacional do período. Pelas razões acima expostas, nosso lucro líquido aumentou para R$ 861,2 milhões em 2012 (13,6% da receita…