Impostos Diferidos

ATIVO FISCAL DIFERIDO O “Ativo Fiscal Diferido” foi criado pela deliberação CVM nº273, de 20/08/1998 e revisionado pela instrução CVM nº 371 de 27/06/2002, cujo objetivo principal foi conceder às empresas a oportunidade de reconhecer créditos fiscais, sendo que neste momento, vamos nos ater à contabilização e cálculo do “Ativo Fiscal Diferido” a título de IRPJ e CSSL sobre prejuízos fiscais. Os principais aspectos a serem comentados são os seguintes: 1 – Obrigatoriedade Esta “Norma…

ETAPA 3 CONTABILIZAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO Imposto de Renda “Sobre o Imposto de renda, podemos assim conceituar como”. Um tributo que, por sua natureza pessoal, deve estar intimamente vinculado à capacidade contributiva de cada membro da coletividade. Em decorrência, todos os rendimentos deveriam compor um total global num período considerado para aferimento de justa contribuição social . Contribuições Sociais Como Contribuições Sociais podemos

investimento (Obtenção de rendas provenientes da celebração de um contrato de arrendamento). -Os custos de aquisição são determinados com fiabilidade: custos iniciais (custo de aquisição, com o advogado, agência de intermediação, e impostos de transferência da propriedade (IMT e imposto de selo) e outros de carácter não dedutível ) e outros para que o espaço ficasse disponível para uso (obras para adaptar o espaço). O imóvel será registado na metade em activos fixos tangíveis e outra…

basicamente derivados de transações e outros eventos que entram na apuração do resultado. Exemplos são os recebimentos em dinheiro pela venda de bens e serviços e o pagamento em dinheiro a fornecedor, a empregados, a seguradores por prêmios e de impostos. Atividade de investimentos: são aquisição e venda de ativos de longo prazo e outros investimentos que representam gastos destinados a gerar receita futuras e fluxos de caixa e que não estão incluídos nos equivalentes de caixa. Exemplos são os

Adopção pela primeira vez das NCRF Outros normativos aplicáveis: Estrutura conceptual NCRF 4 – Políticas contabilísticas, alterações nas estimativas contabilísticas e erros NCRF 7 – Activos fixos tangíveis NCRF 12 – Imparidade de activos NCRF 25 – Impostos sobre o rendimento 6 Caso 1 – Activos fixos tangíveis – Alteração de política contabilística Problemática do Reconhecimento Reconhecimento/Reclassificação do Terreno e Edifícios (NCRF 7: §6 e 7) Apenas se satisfizer: A…

ICMS Diferido Diferimento O diferimento é uma espécie de substituição tributária, em que existe uma postergação ou adiamento do pagamento do imposto e, ao mesmo tempo, a transferência da responsabilidade para o pagamento do imposto a um terceiro. ICMS Diferido É o ICMS recolhido pelo tomador da prestação, ou seja, a responsabilidade pelo pagamento fica atribuída ao adquirente, destinatário ou usuário do serviço que motivar o encerramento do diferimento, na condição de substituto tributário

considerando como pagos a vista; o ao recebimento das vendas (à vista); o ao reconhecimento da receita e do custo; o ao pagamento e reconhecimento de despesas de comissões sobre vendas; o ao pagamento e apropriação dos impostos PIS (0,65%), COFINS (3%), CSLL (1,08) e do IRPJ (1,20%). Estudo de Caso 3 – Resolução Quadro 1 | |Ano 1 |Ano2 |Ano 3

Tabela – IR Diferido Ativo e Passivo, LAIR e Despesas de IR Corrente e Diferido (em milhares de Reais) | | 2008 | 2007 | 2006 | 2005 | 2004 | IR Diferido Ativo | 211.835 | 107.656 | 135.761 | 103.773 | 103.222 | IR Diferido Ativo Circulante | 129.561 | 32.533 | 52.518 | 27.223 | 36.180 | IR Diferido Ativo não Circulante | 82.274 | 75.123 | 83.243 | 76.550 | 67.042 | IR…

INTRODUÇÃO O Pronunciamento trata dos registros de ativos e passivos correntes e diferidos, relacionados à incidência de tributos sobre o lucro e exige o reconhecimento de passivos fiscais diferidos para todas as diferenças temporárias tributáveis, exceto alguns casos que especifica. De acordo com a autarquia, o reconhecimento de ativo fiscal diferido – este por sua vez decorrente de diferenças temporárias dedutíveis fiscais e créditos de tributos a compensar – fica

do Ativo Imobilizado, têm sua vida útil limitada no tempo. O custo correspondente deve ser rateato e distribuído entre os períodos de sua vida útil. Esse procedimento contábil é chamado de: [pic]Depreciação [pic]Exaustão [pic]Amortização [pic]Diferido Questão: Qual dos grupos de contas abaixo ertence ao Ativo Permanente: [pic]Clientes, Estoques e Imóveis [pic]Aplicações Financeiras, Estoques e Empréstimos [pic]Empréstimos, Caixa e Estoques [pic]Imóveis, Máquinas e Veículos…