Irpj E Csll Diferido

empréstimos compulsórios; Quanto à função: pode ter função fiscal, extrafiscal ou parafiscal; Quanto à relação com o patrimônio e a renda das pessoas: como por exemplo, o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) e o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). A obrigação de pagar impostos não depende da vontade do contribuinte, é compulsoriamente atribuída por força de lei àqueles que se enquadrarem em uma determinada situação. A hipótese de incidência é quando a descrição que a lei faz de…

originando o lucro tributável. Exemplo Reavaliação de imóveis, no valor de R$ 1.000.000,00. A alíquota do IRPJ é de 25% e da CSLL é de 9%. Então teremos a seguinte contabilização dos tributos diferidos: D-Reavaliação de Imóveis (Reservas de Reavaliação – Patrimônio Líquido) R$ 340.000,00 C-IRPJ Diferido – Reavaliação de Bens (Exigível a Longo Prazo) R$ 250.000,00 D-CSLL Diferida - Reavaliação de Bens (Exigível a Longo Prazo) R$ 90.000,00 Notas: posteriormente,…

005392 22.245 0,010664 Estoques 486.708 0,180910 419.743 0,201216 Salários +Encargos 18.671 0,006940 15.619 0,007487 Impostos a Recuperar 21.206 0,007882 56.069 0,026878 Impostos, taxa 97.241 0,036145 91.324 0,043779 IRPJ e CSLL Diferidos 35.742 0,013285 6.766 0,003243 Dividendos 7.000 0,002602 10.000 0,004794 Dividendos a Receber - 0,000000 80 0,000038 Honorários Terceiros 5.088 0,001891 4.307 0,002065 Despesas Antecipadas 8.868…

R$ 1.560.000,00 Compras Anuais R$ 780.000,00 Lucro antes do IRPJ/CSLL R$ 210.000,00 Despesas Indedutíveis R$ 5.000,00 Considerar apenas comparativo entre Lucro Real e Lucro Presumido. Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL; |Lucro Real | |Lucro Presumido

e locação de imóveis. Estas atividades apresentam aspectos diferenciados, em relação à prática contábil. As práticas contábeis são a classificação das receitas em receitas diferidas, e por analogia, a classificação dos custos também em custos diferidos, objetivando o confronto das receitas quando realizadas (recebidas) e a apropriação dos custos, em proporcionalidade à receita realizada. Estes aspectos diferenciados são determinantes para a apuração dos impostos e contribuições e…

opção de recolhimento do IRPJ e da CSLL de duas formas: Anual ou Trimestral. Na apuração do IRPJ e da CSLL para recolhimento anual, a empresa pode optar por fazer recolhimentos mensal, com alíquotas pré-estabelecidas ou pode reduzir ou suspender, apurando-se somente no final do exercício. Para o recolhimento trimestral, a empresa irá efetuar a apuração e o recolhimento do IRPJ e da CSLL apurando-se sobre o lucro líquido a cada três meses. Quanto ao Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL são…

devido para aqueles períodos, o excesso será reconhecido como ativo. Não permite o reconhecimento de passivo fiscal diferido resultante de diferença temporária relativa ao ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura Goodwill: são, reconhecidos na medida em que eles não surjam do reconhecimento inicial do derivado da expectativa de rentabilidade futura. Um ativo fiscal diferido será reconhecido para todas as diferenças temporárias dedutíveis na medida em que seja provável a…

receita, pode ser até mais onerosa que os outros regimes. Há também atividades que o Simples Nacional não desobriga a empresa de fazer o recolhimento do INSS sobre a folha de pagamento. LUCRO PRESUMIDO A opção pelo Lucro Presumido para cálculo do IRPJ e da CSLL, determina que o cálculo destes tributos será feito com base em um percentual de presunção variável sobre o faturamento, que de acordo com os critérios da legislação, estima qual o lucro da empresa. À base tributável também são…

– INCORPORAÇÃO, FUSÃO E CISÃO DE EMPRESAS..............................................................................................................................11 CONTABILIZAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL – IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO........................................................................................13 JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO....................................................................................16 CONSIDERAÇÕES FINAIS.....................

13° SÁLARIOS EMPRÉSTIMOS CONSIGNADOS EMPRÉSTIMOS A FUNCINÁRIOS Estoques Outros Créditos IPI A RECUPERAR ICMS A RECUPERAR PIS A RECUPERAR COFINS A RECUPERAR ISS A RECUPERAR INSS A RECUPERAR IRRF A RECUPERAR IRRF S/APLICAÇÕES A RECUPERAR CSLL RETIDO A RECUPERAR IRPJ/CSSL A RECUPERAR CSSLL ESTIMATIVA MENSAL Ativo Não Circulante REALIZÁVEL A LONGO PRAZO APLICAÇÕES FINANCEIRAS Direitos a Receber DEPÓSITOS JUDICIAIS CAUSA TRABALHISTAS TÍTULOS DA DÍVIDA PÚBLICA Conta Corrente dos Sócios …