Irpj E Csll Diferido

pagar o IRPJ de forma estimada, mensal, os pagamentos do IRPJ respectivo não devem ser debitados em conta de resultado, mas sim em conta de ativo circulante, já que na apuração do balanço anual se fará a compensação das parcelas pagas com o IRPJ apurado. Pagando IRPJ por Estimativa, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) também deve ser recolhido pela mesma sistemática. Entretanto, é saudável, para fins de análise contábil, que se faça a contabilização da provisão mensal do…

Custo. 16 REESTRUTURAÇÃO SOCIETÁRIA – INCORPORAÇÃO, FUSÃO E CISÃO DE EMPRESAS. 17 INCORPORAÇÃO 17 FUSÃO 18 CISÃO 19 O CADE E SUA ATUAÇÃO 20 CONTABILIZAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL – IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO. 20 ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO 21 IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO 22 ATIVO 22 CONTABILIZAÇÃO DOS JUROS SOBRE O CAPITAL 23 JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO (JSCP): 24 EXEMPLO DE CONTABILIZAÇÃO DOS JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO 25 Contabilização dos JSCP: 25 CONCLUSÃO 26 REFERÊNCIAS…

administrativas. Para mostrar o impacto dos tributos sobre o resultado e o patrimônio, despesas e custos. Os tributos que impactam sobre a folha de pagamento (FGTS, INSS). Os tributos sobre o patrimônio (IPVA, IPTU,ITR E ITBI). Tributos sobre os lucros (IRPJ,CSLL) lucro real, presumido, arbitrado. Sistema de tributação simplificada e tributos nas demonstrações contábeis. (ME, EPP). Os tributos sobre custo e despesas administrativas, comercias e financeiras. (II, IPI,ICMS,…

15da Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, sobre a receita bruta mensal no caso de antecipação de fonte, ou da receita bruta total anual, tratandose de declaração de ajuste, subtraído do valor devido na forma do Simples Nacional no períod relativo ao IRPJ. Entretanto, conforme disposto no § 2º do artigo 14 da Lei Complementar 123/2006. Amencionada limitação não se aplica na hipótese de a pessoa jurídica manter escrituração contábil e evidenciar lucro superior ao limite, ou seja,…

.......................... 13 - Lucro Presumido............................................................................ 14 - Imposto Diferido............................................................................ 14 Juros sobre o Capital Próprio.......................................................... 15 - Demonstração do Cálculo da CSLL e IRPJ antes da contabilização dos Juros sobre Capital Próprio................................................................ 17 -…

75.000,00 Capital 950.000,00 Moveis e Utensilios 43.000,00 Reservas de Lucros 89.500,00 Computadores 25.000,00 Intangivel 186.100,00 Total PL 1.039.500,00 Diferido 25.000,00 Marcas e patentes 15.600,00 Gastos de constituiçao 145.500,00 TOTAL ATIVO 1.833.300,00 TOTAL PASSIVO +PL 1.833.300,00 Resenha…

as demais empresas as bases de cálculo do IR e da contribuição social são apuradas de acordo com as normas estabelecidas na legislação fiscal utilizando o regime de lucro presumido, à alíquota de 10,8%. Imposto de Renda e Contribuição Social – Diferido: Trata-se da aplicação das alíquotas de IR e da contribuição social sobre a qual prejuízos fiscais e bases de cálculo negativas serão compensados com futuros lucros tributáveis. Em virtude das disposições contidas na Medida…

valor devido, o excesso será reconhecido como ativo. Exemplos de tributos incidentes sobre o lucro são o IRPJ e a CSLL, sendo eles correntes quando devidos e recuperáveis no período ou ativo fiscal diferido quando recuperável em um período futuro, e passivo fiscal diferido quando o valor do tributo é devido em um período futuro. Os ativos e passivos fiscais diferidos devem ser mensurados pelas alíquotas que se espera que sejam aplicáveis no período quando realizado o ativo…

90,00 | | Fornecedores Diversos | | 150,00 | Salários a Pagar | | 115,00 | Adiantamento de Clientes | | 30,00 | ICMS a Recolher | | 150,00 | IRPJ a Recolher | | 133,00 | CSLL a Recolher | | 117,00 | PIS a recolher | | 51,00 | COFINS a Recolher | | 54,00 | Receitas de Exercícios Futuros | | 60,00 | Capital Social | |

Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, sobre a receita bruta mensal, no caso de antecipação de fonte, ou da receita bruta total anual, tratando-se de declaração de ajuste subtraído do valor devido na forma do Simples Nacional no período relativo ao IRPJ. Entretanto, conforme disposto no § 2º do artigo 14 da Lei Complementar 123/2006, a mencionada limitação não se aplica na hipótese de a pessoa jurídica manter escrituração contábil e evidenciar lucro superior ao limite. Ou seja,…