Irpj E Csll Diferido

onerosos do que os financeiros 2.1.15 Apuração correta do lucro presumido 2.1.16 Incentivos fiscais 2.1.17 Exclusões devidas na base de cálculo do PIS e COFINS 2.1.18 Despesas comum entre empresas do mesmo grupo empresarial 2.1.19 Redução do IRPJ de uma cadeia de lojas 2.1.20 Constituir empresa que possam declarar com base no lucro presumido para alugar bens para a empresa do grupo que declare com base no lucro real 2.2. Planejamento Tributário na Atividade Rural 2.2.1…

utilizado para cálculo do IRPJ, da CSLL e das destinações do lucro líquido do exercício. O saldo final apurado (lucro ou prejuízo) será transferido para a conta “Prejuízos Acumulados” ou “Reserva de Lucros”, ambas no Patrimônio Líquido. 7 - PROVISÃO PARA O IRPJ E CSLL A provisão para o IRPJa e para a CSLL são itens que exigem grande atenção no fechamento do balanço. Antes do fechamento do balanço devemos apurar extracontabilmente o lucro real e a base de cálculo da CSLL da empresa e…

técnica de tributação estribada no feitio polifásico do ICMS. Não se confunde com nenhum tipo de benefício fiscal”. O instituto não pode se confundir com mera dilação do prazo de pagamento que se refere à mesma operação ou prestação. O imposto diferido refere-se à operação ou prestação diversa daquela em que está sendo realizada. A rigor, o diferimento não representa, por si mesmo, exoneração tributária, já que o imposto não é dispensado, mas apenas a sua exigibilidade é…

de entrada seja mais objetivo, há o risco de que o mesmo mascare o resultado da empresa, sobretudo em cenários inflacionários, onde os custos históricos alocados podem se apresentar bastante defasados; • Gastos Diferidos: alguns entendem que, apesar dos gastos diferidos proporcionem resultados em exercícios sociais posteriores, eles correspondem a dispêndios de um único período, sendo necessários à continuidade da empresa. Neste aspecto a legislação brasileira apresenta…

FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA............................................................................05 2.1 TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO ......................................................05 2.1.1. Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido - CSLL...................05 2.1.2. Imposto de Renda de Pessoa Jurídica – IRPPJ.................................05 2.2. FORMAS DE TRIBUTAÇÃO.................................................................................06 2.2.1. LUCRO REAL...........

investidas em forma de dividendos, decorrentes de lucros por elas apurados serão contabilizados pela investidora como receita operacional, classificada no subgrupo de Outras Receitas Operacionais, e não integrarão as bases de cálculo para o IRPJ e para a CSLL na tributação pelo Regime do Lucro Real, tendo em vista que o lucro já foi tributado na investida por esses dois tributos.  47 3 – INVESTIMENTOS AVALIADOS PELO MÉTODO DO CUSTO DE AQUISIÇÃO  Como procedimento contábil…

............ 23 6. APURAÇÃO DE IMPOSTOS ............................................................................. 24 7. APURAÇÃO USIMINAS .................................................................................... 26 7.1. IRPJ E CSSL ...................................................................................................... 26 7.2. ICMS E IPI ......................................................................................................... 26 8.

margem de 7,6% em relação ao faturamento líquido, conforme demonstrado no quadro abaixo voltando aos níveis históricos da Companhia. DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES AO CÁLCULO DO EBITDA CONSOLIDADO 31/12/2011 Lucro / Prejuízo do Exercício Provisão IR e CSLL Resultado Financeiro Líquido Participação de minoritários/funcionários EBIT Despesas de Depreciação EBITDA 22.629,0 22.560,0 63.903,0 19.374,0 128.466,0 11.419,0 139.885,0 31/12/2012 2.465,0 14.115,0 83.910,0 9.812,0 110.302,0 12.464,0 122.766,0

Exercício resolvido - CIA. TRABALHO-Calculo DRE, Capital de Giro, Fluxo de Caixa, Pay-back, VPL e TIR 1 Ano 0 % 2 Dados: Investimento de capital Depreciação (ano) 10% 3 Imobilizado 150.000 Residual sem IR 50% 4 Diferido 15.000 Amortização (ano) 20% 5 Total 165.000 TMA (a.a.) 12% 6 R E S U L T A D O Ref. ano 1 ano 2 ano 3 ano 4 ano 5 7 Preço de venda $/unid. 47 47 47 47 47 8 Custo de compra $/unid. 31,053 31,053 31,053 31,053 31,053…

móveis e utensílios, instalações etc.: 10 anos – 10% ao ano Veículos: 5 anos – 20% ao ano A depreciação (ou subtrações do Imobilizado) dos Bens materiais do Ativo Imobilizado (uma vez que o Ativo Permanente divide-se em Investimentos, Imobilizado e Diferido) representa a diminuição do valor dos itens ali classificáveis, resultante do desgaste pelo uso, ação da natureza ou obsolescência normal. Para efeito de imposto de renda, a Depreciação não é obrigatória, entretanto é interessante…