Irpj Csll

Imposto de Renda – Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), pagostrimestralmente. As alíquotas dos tributos são aplicadas sobre um lucro que se presume, que constitui a base de cálculo do IRPJ e da CSLL. Para as empresas de prestação de serviços, de modo geral, a base de cálculo do Lucro Presumido é de 32% do faturamento mensal. Essas alíquotas são: • IRPJ: 15% para faturamento trimestral até R$ 187.500,00; • IRPJ: 25% sobre a parcela…

simplificação da apuração e a substituição do IRPJ, CSLL, PIS, ISS, COFINS, INSS sobre a folha de pagamento (parte da empresa), IPI, ICMS e ISS por uma alíquota única. II- Lucro Real Qualquer empresa pode optar pelo Lucro Real, independentemente do seu porte ou ramo de atividade. Sua principal característica é a apuração dos tributos tendo como base o resultado determinado através da contabilidade e, ocorrendo prejuízo fiscal, não serão apurados IRPJ e CSLL, ou seja, o prejuízo…

AVEC – Associação Vilhenense de Educação e Cultura Disciplina: CONTABILIDADE FISCAL - 5º período C.C. Professor: Cleiton Luiz data: 01/03/2012 – 1.º bim. 1ºSem.2012 1. IMPOSTO DE RENDA PESSOAS JURÍDICAS (IRPJ) – ASPECTOS GERAIS São contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ): I – as pessoas jurídicas; II – as empresas individuais. As disposições tributárias do IR aplicam-se a todas as firmas e sociedades, registradas ou não. As entidades submetidas aos regimes de…

LUCRO REAL............................................................................5 5. ALÍQUOTAS DO IRPJ E DA CSL L............................................................................................5 6. FORMAS DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL ............................................................................5 6.1. APURAÇÃO TRIMESTRAL 5 6.2. Pagamento do IRPJ/CSLL 5 6.3. Pagamento Parcelado 6 6.4. APURAÇÃO ANUAL 6 6.5. Base de Cálculo Estimada do…

LÍQUIDO - CSLL CSLL - Tributação Diferida/Opção pelo Simples - LançAmento de Ofício (ADE CODAC nº 058/2007) CSLL - Regime Especial de Tributação - Patrimônio de Afetação - Lançamento de Ofício. CSLL - ENTIDADES FINANCEIRAS - BALANÇO TRIMESTRAL CSLL - PJ QUE APURAM O IRPJ COM BASE EM LUCRO PRESUMIDO OU ARBITRADO CSLL - ENTIDADES FINANCEIRAS - ESTIMATIVA MENSAL CSLL - DEMAIS PJ QUE APURAM O IRPJ COM BASE EM LUCRO REAL - ESTIMATIVA MENSAL CSLL - CONVERSÃO DE DEPÓSITO JUDICIAL CSLL -…

800,00 x 15% = R$ 41.670,00 IR 10%= (R$ 277.800,00 – 60.000,00) x 10% = R$ 21.780,00 Total IRPJ = R$ 63.450,00 III – Lucro Líquido = R$ 331.200,00 Exclusões = R$ 51.400,00 Adições = R$ 22.300,00 R$ 6.500,00 R$ 1.760,00 Lucro Líquido antes da Compensação = R$ 310.360,00 Limite de Compensação = R$ 310.360,00 x 30% = R$ 93.108,00 Lucro Líquido Ajustado = R$ 261.760,00 CSLL = R$ 261.760,00 x 9% = R$ 23.558,40 IV – Prejuízo Fiscal (2012) = R$ 278.000,00…

LUCRO REAL E PRESUMIDO IRPJ E CSLL Setembro a Novembro de 2013 Rômulo Albuquerque Silva Curso Intensivo Lucro Real e Presumido – IRPJ E CSLL – Realização Set a Nov 2013 SUMÁRIO 1. LUCRO REAL ................................................................................................................... 3 1.1. Empresas Obrigadas à Apuração do Lucro Real ........................................................ 3 1.2. FORMAS DE TRIBUTAÇÃO ..................................................

Antes do IRPJ/CSLL R$ 57.000,00 Despesas Indedutíveis R$ 6.000,00 Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, considerando o faturamento anual acumulado de R$ 2.510.000,00(valor que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela) Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL; Lucros Real: L.A.I.R 57.000,00 (+) Adições 6.000,00 LUCRO REAL 63.000,00 IRPJ 15% 9.450,00 Adic. IRPJ 10% 300,00 9.750,00 CSLL…

63 LUCRO CONTÁBIL 195.928,63 COMPENSAÇÃO DE PREJUIZO 45.900,00 COMPENSAÇÃO DE PREJUIZO 45.900,00 BASE DE CALCULO 150.028,63 BASE DE CALCULO 150.028,63 IRPJ 15% 22.504,29 IRPJ 10% 13.002,86 CSLL 9% 13.502,58 TOTAL DE IRPJ 35.507,16 TOTAL DE IRPJ 13.502,58 IPI 45.881,50 PIS 10.814,93 COFINS 49.814,20 IRPJ 35.507,16 CSLL 13.502,58 TOTAL IMPOSTOS LUCRO PRESUMIDO 155.520,36 LUCRO PRESUMIDO FATURAMENTOS VENDA DE MERCADORIAS 458.815,00 PRESTAÇÃO…

EXERCÍCIOS DE AVALIAÇÃO NOMES: QUESTÃO 1 - RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR: * I - Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real. R: - Receita superior a 48.000.000 - Lucros e rendimentos do exterior - Isenção ou redução - Regime da estimativa - Atividades financeiras - Factoring II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2011, sendo tributada pelo lucro real