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01 - Calcule os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes dados: (4,0) Faturamento Trimestral R$ 760.000,00 Compras trimestrais R$ 490.000,00 Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 57.000,00 Despesas Indedutíveis R$ 6.000,00 Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, considerando o faturamento anual acumulado de R$ 2.510.000,00(valor que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela) Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL;

Lucros Real:
L.A.I.R 57.000,00
(+) Adições 6.000,00
LUCRO REAL 63.000,00

IRPJ 15% 9.450,00
Adic. IRPJ 10% 300,00
9.750,00

CSLL 9% 5.670,00

Pis s/ Faturamento 1,65% 12.540,00
Crédito de Pis s/ compras 1,65% (8.085,00)
PIS A RECOLHER 4.455,00

COFINS s/ Faturamento 7,6%57.760,00
Crédito de COFINS s/ compras 7,6% (37.240,00)
COFINS A RECOLHER 20.520,00

TOTAL DOS TRIBUTOS 40.395,00

LUCRO PRESUMIDO
FATURAMENTO 760.000,00

IRPJ B.C.: 8% 60.800,00
IRPJ 15% 9.120,00
IRPJ ADC.: 10% 80,00

CSLL B.C.: 12% 91.200,00
CSLL 9% 8.208,00

Pis s/ Faturamento 0,65% 4.940,00
COFINS s/ Faturamento 3% 22.800,00

TOTAL DOS TRIBUTOS 45.148,00

SIMPLES NACIONAL
FATURAMENTO TRIMESTRAL ACUMULADO 760.000,00
SIMPLES ALIQ 10,23% TOTAL 77.748,00

02 – Uma das opções do pagamento dos impostos no LUCRO REAL é o pagamento mensal por estimativa, calculados sobre o Faturamento. Ao final do ano a empresa deve apurar o lucro real, calculando os valores efetivos de IRPJ e CSLL a recolher ou a compensar, então:
Uma empresa comercial pagou durante o exercício social de 2012 os impostos IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, no final do ano de 2012, teve os seguintes dados para apuração do Lucro Real Anual: (2,0)

Lucro Real Anual Apurado em 2012 R$ 310.000,00 Irpj pago por estimativa em 2012 R$ 48.000,00 CSLL pago por estimativa em 2012 R$ 39.000,00 Com os dados acima, qual será a