Controle interno

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SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

1.1 Tema 3

1.2 Justificativa 3

1.3 Objetivo 4
1.3.1 Objetivo geral 4
1.3.2 Objetivo específico 4

1.4 Problema 4

1.5 Metodologia 4
1.5.1 Quanto aos fins 5
1.5.2 Quanto aos meios 5

1.6 Coleta de Dados 5

2 DESENVOLVIMENTO 6

1.1 A Contabilidade 6

1.2 A conceituação de controles internos 7

1.3 A importância dos controles internos 91.3.1 O papel da controladoria para o controle interno 10
1.3.2 O ponto de controle 11

1.4 Características dos controles internos 11
1.4.1 Os controles básicos 12
1.4.2 Os controles da existência 12
1.4.3 Os controles de precisão 13
1.4.4 Os controles de autorização 13
1.4.5 Os controles de salvaguarda 13
1.4.6 Os controles de processamento 13

1.5 Os Princípios deControle Interno 14

3 CAPÍTULO 3 16

3. CONTROLES INTERNOS NAS EMPRESAS DE PEQUENO, MÉDIO E GRANDE PORTE 16

3.1 Controles internos nas empresas de pequeno porte 17
3.1.1 Critérios para classificação das Empresas de Pequeno Porte 17
3.1.2 Tipologia de controle dos proprietários da pequena empresa. 18
3.1.3 A ação tradicional na pequena empresa. 18
3.1.4 A ação efetiva na pequenaempresa. 19
3.1.5 A ação racional na pequena empresa. 19
3.1.6 A ação racional referente a valores na pequena empresa. 20

3.2 Controles internos nas empresas de médio porte 20

3.3 Controles internos nas empresas de grande porte 21

4 CAPÍTULO 4 25

4. CONTROLES INTERNOS NO DEPARTAMENTO DE COMPRAS 25

4.1 Definição de responsabilidades e de autoridade em compras 25

4.2 Segregaçãode funções incompatíveis 25

4.3 Registro das ordens de compra e a sua aprovação 26

4.4 Aceitação das mercadorias recebidas com a conferência da ordem de compras 26

4.5 Registro das obrigações junto a fornecedores, após a comprovação com as faturas correspondentes 27

4.6 Observância do inventário permanente 27

4.7 O arquivamento dos registros de entradas de mercadorias, doscomprovantes de pagamentos e de toda a documentação gerada 27

5 CAPÍTULO 5 29

5. ESTUDO DE CASO DE CONTROLES INTERNOS APLICADOS EM COMPRAS 29

6 CONCLUSÃO 44

7 BIBLIOGRAFIA 45

8 ANEXOS 47

INTRODUÇÃO

1 Tema

O Controle Interno passa a ser utilizado cada vez mais e por um número maior de empresas. Entender quando surgiu, seu conceito e aplicação, levando em conta a sua utilidade,praticidade e efeito econômico
O Controle Interno e sua utilidade para as empresas e administradores, versam sobre proteger as empresas, seus ativos, os processos e as pessoas envolvidas com os mesmos, dando transparência, agilidade e segurança para a tomada de decisão;
Dado o atual estágio de evolução das organizações e a busca de cada uma para crescer observa-se, como conseqüência, um maiorvolume e complexidade nos seus processos, com o envolvimento de mais pessoas para execução das atividades e que deixam de ser executadas do começo ao final por uma mesma pessoa. Desta nova realidade surgi a necessidade de aperfeiçoar e desenvolver o controle, visando a busca de maior confiabilidade, eficiência e eficácia, garantindo transparência as informações que chegam ao gestor, sendo simples nasua aplicação e condizente com o tamanho da operação e do porte da empresa .
O Controle Interno e uma ferramenta de fundamental importância para estruturar e reformular processos e procedimentos nas organizações, porém os custos para mantê-lo não podem ser maiores que os benefícios gerados.
O Controle Interno e sua importância como base para os trabalhos de Auditorias.

2 JustificativaEsclarecer o que venha a ser Controle Interno e sua diferença para Auditoria, mostrando que os dados produzidos pelo Controle Interno são a base para a Auditoria.
O Conselho Federal de Contabilidade – CFC trata sobre os controles internos de forma genérica, não especificando os níveis de controles existentes entre as empresas de diferentes portes.
A relevância deste trabalho é observada no...
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