Controle interno

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SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO 9
1.1 Problemática do Estudo 11
1.2 Objetivo Geral 12
1.2.1 Objetivos específicos 12
1.3 Justificativa 12
1.4 Organização do Estudo 13
2. FUNDAMENTACAO TEÓRICA 15
2.1 Contabilidade 15
2.1.1 Conceitos 15
2.2 Contabilidade Gerencial 18
2.2.1 Conceitos 18
2.3 Controle Interno 21
2.3.1 Conceitos 21
2.3.2 Tipos de controle interno 25
2.4Auditoria Interna 26
2.4.1 Conceitos 26
2.5 Avaliação do Controle Interno 27
2.5.1 Conceitos 27
2.6 Estoque 30
2.6.1 Conceitos 30
2.7 Controle Interno dos Estoques 33
2.7.1 Conceitos 33
3. METODOLOGIA 38
3.1 Sujeito de Pesquisa 38
3.2 Instrumento de Coleta de Dados 38
3.3 Coleta de Dados 38
3.4 Tratamentos dos Dados 39
3.5 Análise de Dados 39
4 APRESENTAÇÃO E ANÁLISE DOSRESULTADOS 40
4.1 Procedimentos de controle de estoque utilizados nos postos de combustíveis de Lucas do Rio Verde-MT. 40
4.2 Benefícios obtidos com a utilização do controle interno de estoque nos postos. 44
4.3 Controle Interno para a prevenção de fraudes nos estoques 48
5 CONSIDERAÇÕES FINAIS 55
REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS 57
APÊNDICES 62
ANEXOS 67

1. INTRODUÇÃO

Como acontabilidade faz parte de uma ciência econômica e administrativa que estuda, registra e interpreta os fatos financeiros e econômicos que afetam a situação patrimonial de uma empresa, surge assim à necessidade de se ter nas empresas a contabilidade gerencial (Franco; Hilário, 1997).
A contabilidade gerencial juntamente com as informações úteis, põe em prática o controle, com o intuito de evidenciar comexatidão os dados reais que auxiliarão na tomada de decisão, que engloba o alcance dos objetivos, redução dos desperdícios, melhoramento na sua qualidade e resultado.
Segundo a definição de Horngren, Sundem e Stratton (2004, p. 300) o “Sistema de controle gerencial é uma integração lógica das técnicas para reunir e usar as informações a fim de tomar decisões de planejamento e controle, motivar ocomportamento de empregados e avaliar o desempenho”.
Os objetivos fundamentais para a utilização de um sistema de controle gerencial são de coletar informações relevantes para a tomada de decisão, assegurar os objetivos organizacionais que sejam atingidos através do controle e avaliar constantemente se o desempenho da organização esta sendo satisfatório.
A partir do escândalo financeiro corporativoocorrido no ano de 2001 nos Estados Unidos, na empresa Enron, Arthur Andersen, WorldCom, Xerox, entre outras, foi criada a lei Sarbanes-Oxley (Sox) em 30 de julho de 2002, o objetivo da lei foi de obrigar as organizações a descrever detalhadamente cada processo contábil, padronizando e descrevendo os processos internos auditados das corporações (Empresas Financeiras, 2012).
Desta forma com opassar dos anos as empresas brasileiras que adotaram a Sox perceberam que a lei ajudava a melhorar os controles e esses ganhos foram visíveis, na proteção da empresa e maior visibilidade sobre o que ocorre na organização, às mesmas auxiliaram na redução, de possíveis fraudes praticamente a zero, dando assim maior confiabilidade aos números apresentados pelas demonstrações contábeis.
Como citaCrepaldi (2011, pag.62) “o controle interno tem por finalidade salvaguarda os ativos da empresa, verificar com total exatidão e fidelidade os dados e relatórios contábeis e operacionais”.
O surgimento do controle interno deu-se pela necessidade de padrões adotados pelas empresas, a partir de então passou a ser uma ferramenta de extrema importância para as entidades quanto para tomada de decisões dadiretoria quanto para prevenção de fraudes.
O controle interno é implantado para assegurar que estão sendo executadas, registradas e informadas de fato todas as informações dos atos praticados, verificando se as atividades foram executadas corretamente, no tempo previsto, de maneira autorizada e condizente com as normas. Esta avaliação é um meio pelo qual a efetividade e adequação de seus usuários...
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