Fluxo de Caixa

FLUXO DE CAIXA O objetivo principal da Demonstração do Fluxo de Caixa é fornecer informações relevantes sobre as entradas e saídas de caixa de uma entidade para um determinado período de tempo. As informações contidas na Demonstração do Fluxo de Caixa são úteis quando utilizadas com as informações de outras demonstrações contábeis e na medida em que estejam refletindo as transações de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento, auxiliando os usuários na avaliação da capacidade da entidade de gerar fluxos de caixa líquidos positivos decorrentes de suas atividades, visando atender às suas obrigações bem como pagar dividendos aos seus acionistas. O Fluxo de Caixa é indispensável para uma sinalização dos rumos financeiros dos negócios. Através de sua elaboração é possível prognosticar eventuais excedentes ou escassez de caixa, determinando-se medidas saneadoras a serem tomadas. Para se manterem em operação, as empresas devem liquidar corretamente seus vários compromissos, devendo como condição básica apresentar o respectivo saldo em seu caixa nos momentos dos vencimentos. A insuficiência de caixa pode determinar cortes nos créditos, suspensão de entregas de materiais e mercadorias, e ser causa de uma séria descontinuidade em suas operações. BENEFÍCIOS DO FLUXO DE CAIXA São úteis para avaliar a capacidade de a empresa produzir recursos de caixa e valores equivalentes e habilitar os usuários a desenvolver modelos para avaliar e comparar o valor presente e

demonstração. A DMPL uma demonstração mais completa e abrangente, já que evidencia a movimentação de todas as contas do patrimônio líquido durante o exercício social, inclusive a formação e utilização das reservas não derivadas do lucro. MUTAÇÕES NAS CONTAS PATRIMONIAIS As contas que formam o Patrimônio Líquido podem sofrer variações por inúmeros motivos, tais como: 1 - Itens que afetam o patrimônio total: a) acréscimo pelo lucro ou redução pelo prejuízo líquido do exercício; b)…

movimentação ocorrida durante o exercício nas diversas contas componentes do patrimônio líquido; faz clara indicação do fluxo de uma conta para outra e indica a origem e o valor de cada acréscimo ou diminuição no patrimônio líquido durante o exercício. Trata-se, portanto, de informação que complementa os demais dados constantes do balanço e da demonstração do resultado do exercício; é particularmente importante para as empresas que tenham seu patrimônio líquido formado por diversas…

2. O valor dos descontos incondicionais e das bonificações integra a base de cálculo do ICMS? E o acréscimo correspondente ao financiamento realizado pelo próprio alienante nas vendas a prazo? (Vide anexo I e II). Para que o Estado possa exigir tributo, em primeiro lugar deve instituí-lo por meio de lei, elencando todos os elementos integrantes da percussão tributária, deve, portanto, indicar o fato imponível, os sujeitos, a base de cálculo e sua alíquota. A base de cálculo, como…

poderá ser incluída na demonstração das mutações do patrimônio líquido, se elaborada e publicada pela companhia." OUTRAS SOCIEDADES A DLPA é obrigatória para as sociedades limitadas e outros tipos de empresas, conforme a legislação do Imposto de Renda (art. 274 do RIR/99). COMPOSIÇÃO A demonstração de lucros ou prejuízos acumulados deverá discriminar: 1. o saldo do início do período e os ajustes de exercícios anteriores; 2. as reversões de reservas e o lucro líquido do…

de autoria de Sérgio Iudícibus, Eliseu Martins e Ernesto R. Gelbcke, do ano de 2006, da editora Atlas. Para melhor compreensão e para tornar a resenha mais didática, o texto foi dividido em duas partes, onde a Parte I aborda a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e a Parte II versa sobre a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC). Parte I – A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) De acordo Iudícibus, Martins e Gelbcke (2006), a Demonstração das…

Supremo Tribunal Federal Ementa e Acórdão Inteiro Teor do Acórdão - Página 1 de 9 18/06/2013 PRIMEIRA TURMA AG.REG. NO AGRAVO DE INSTRUMENTO 848.549 DISTRITO FEDERAL RELATORA AGTE.(S) ADV.(A/S) AGDO.(A/S) PROC.(A/S)(ES) : MIN. ROSA WEBER : LOJAS AMERICANAS S/A : JOSÉ PAULO DE CASTRO EMSENHUBER : DISTRITO FEDERAL : PROCURADOR-GERAL DO DISTRITO FEDERAL EMENTA DIREITO TRIBUTÁRIO. ICMS. VENDAS A PRAZO. FINANCIAMENTO REALIZADO PELO PRÓPRIO ALIENANTE.…

lucros ou prejuízos de uma empresa. Permite ainda, verificar possíveis áreas problemáticas que pedem atenção e solução. Para micro e pequenas empresas, o fluxo de caixa é na maioria das vezes simples e pode ser feito através de registros manuais ou em planilhas simples de controle financeiro. Para grandes empresas e empreendimentos de vulto, um fluxo de caixa mais elaborado é fundamental. Doutrinariamente, costuma-se classificar os fluxos de caixa em 3 grupos: * Fluxos das…

As concessões de crédito, que correspondem aos desembolsos realizados no mês, somaram R$254 bilhões em fevereiro, consideradas as operações com recursos livres e direcionados, com redução de 5,1% justificada pelo número menor de dias úteis, quatro a menos que em janeiro. As concessões a pessoas físicas recuaram 7,9%, sobressaindo as reduções observadas nas modalidades de cartão de crédito à vista e aquisição de veículos, ao passo que, nos créditos às empresas, o declínio de 2,1%…

por finalidade assegurar a integridade do capital social e somente poderá ser utilizada para compensar prejuízos ou aumentar o capital. A lei desobrigada a constituição da reserva caso seu saldo, acrescido do montante de reservas de capital, exceda a 30% do capital social. b) Reserva Estatutária: São as reservas previstas no estatuo da empresa. c) Reservas de Lucros a realizar: Tendo em vista que a contabilidade adota o regime de competência, para registrar suas operações, pode…