trabalho

FEPAM – FACULDADE EUROPÉIA DE ADMINISTRAÇÃO E MARKETING
Disciplina: Contabilidade gerencial (3º período)
Data: 04/11/2014
Professor (a): Milena Peres
Aluno (a):

ESTUDO DIRIGIDO

1) A empresa Protetores S/A, distribuidora de protetores solares a base de ervas, esta pronta para iniciar o seu 3º trimestre, no qual ocorre pico de vendas. A empresa solicitou ao banco um empréstimo de R$ 40.000,00, por 90 dias, para enfrentar as necessidades de caixa do trimestre. Como a empresa teve dificuldade de quitar seus empréstimos no passado, o banco solicitou que a empresa preparasse o orçamento de caixa do trimestre, em razão do que foram reunidos os seguintes dados:

a. Em 1º de julho (início do 3º trimestre) a companhia terá saldo de caixa de R$ 44.500,00;

b. As vendas reais dos últimos dois meses e o orçamento das vendas do 3º trimestre são:
Maio (reais)  R$ 250.000,00
Junho (reais)  R$ 300.000,00
Julho (estimadas)  R$ 400.000,00
Agosto (estimadas)  R$ 600.000,00
Setembro (estimadas)  R$ 320.000,00
Observação: a experiência mostra que 25% das vendas são recebidas no próprio mês em que são feitas, 70% no mês seguinte e, 3% no segundo mês após a venda. O restante é liquidação duvidosa.
c. O orçamento para o 3º trimestre de aquisição de mercadorias e de despesas é:

Julho
Agosto
Setembro
Aquisição mercadorias
240.000,00
350.000,00
175.000,00
Salários
45.000,00
50.000,00
40.000,00
Propaganda
130.000,00
145.000,00
80.000,00
Aluguel
9.000,00
9.000,00
9.000,00
Depreciação
10.000,00
10.000,00
10.000,00

As compras de mercadorias são pagas integralmente no mês seguinte ao mês da compra. As contas a pagar, em 30 de junho, das aquisições de mercadorias que serão pagas em julho totalizam R$ 180.000,00.
d. A aquisição à vista, em julho, de equipamentos será de R$ 10.000,00.
e. Suponha, na elaboração do orçamento de caixa, que o empréstimo de R$ 40.000,00 será feito em julho e pago em setembro. Os juros totais serão de R$ 1.200,00.