Processo de auditoria

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AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

FUNDAÇÃO GETÚLIO VARGAS
MBA em Gestão Financeira, Controladoria e Auditoria
AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Prof. Ricardo Ozório
TRABALHO DE AVALIAÇÃO
Cada aluno deve apresentar um trabalho individual elaborado de forma completa em qualquer programa do pacote Office e contendo os itens apresentados a seguir:
PARTE 1 – COM BASE NO RELATÓRIOANUAL DO EXERCÍCIO DE 2012 E 2011 DE UMA EMPRESA DE CAPITAL ABERTO:
* Identificar pontos de Atenção para o Planejamento de Auditoria das Demonstrações Financeiras;
* Relacionar os processos chaves da empresa; e
* Para 2 (dois) processos selecionados relacionar no mínimo 10 (dez) riscos de controle para cada processo.
PARTE 2 – REVISÃO ANALÍTICA E INDICADORES DE ANÁLISE
Utilizandocomo base o Relatório Anual da empresa selecionada:
* Elaborar revisão analítica dos resultados dos dois exercícios e apresentar uma análise crítica sobre o comportamento dos saldos de forma comparativa.
* Calcular os indicadores de análise de demonstrações contábeis (Balanço Patrimonial e DRE) e apresentar uma análise crítica de razoabilidade e de tendências.
(Opinião Pessoal)
PARTE 3 – ALEI SARBANES-OXLEY E A AUDITORIA EMPRESARIAL
Transcorrer de forma resumida sobre os seguintes aspectos:
* O Efeito da Lei nas Empresas Brasileiras e Multinacionais de Capital Americano
* Fases de Implantação da Lei e seus fatores Críticos de Sucesso
* Relação da Lei com os princípios de Governança Corporativa
* Os Controles Internos, a Avaliação do Ambiente e o Monitoramento dosMesmos
* A Lei e a Tecnologia da Informação
* Análise Crítica do Papel da Auditoria Interna com Relação às Obrigações e Oportunidades da Lei. (Opinião Pessoal deste item)

PARTE 1
Pontos de Atenção:
* Verifique se o ramo pratica algo que é contrário a legislação
* Fornecedores
* Subsidiárias
* Ambiental

Processos Chaves da empresa:
* Venda
* Compra
*Produção
* Processos de Infraestrutura
* Tecnologia da Informação
* Recursos humanos
* Tributária
* Contábil
* Tesouraria
* Serviços
* Responsabilidade Social
* Governança Corporativa
* Risco Ambiental

Risco de Controle Ambiental:
* Falta de verificação no processo de reciclagem
* Risco de Vazamento de gás natural causando explosão nos equipamentosutilizados
* Risco de contaminação das águas subterrâneas
* Aumento no consumo de energia devido ao mal uso dos equipamentos
Risco no Setor de Compras:
* Risco de aumento do preço do minério
* Risco de compra demasiada do estoque de minério por não acompanhamento do mercado
* Risco de oscilação dos preços das commodities
* Risco de perca de matéria prima pela força de seusconcorrentes. Ex.: China.

Avaliação de Ação do Risco em Geral
* Processo Chave: compras
* Risco: excesso de estoque
* Controle: controlar aumento de valor de compra e compras em excesso
* Procedimento de Auditoria: análise global da perspectiva de mercado e expectativa de produção das mineradoras e a relação prévia de produção do período para controlar o nível mínimo de estoquenecessário.
PARTE 2

A empresa apresenta bons resultados apesar da baixa do lucro em comparação ao ano anterior, um dos fatores que proporcionaram a tal queda do lucro foi aumento do custo de vendas que não acompanhou o aumento da receita, pode-se dizer que gastou mais do que vendeu e outro fator contribuinte foi à oscilação negativa da taxa de cambio que fez com que a conta de Variação CambialLiquida virasse drasticamente, diminuindo assim a receita provinda de moeda estrangeira o valor da variação cambial.
Outro fator que foi analisado foi um grande aumento nas emissões de debêntures de curto prazo e diminuição de debêntures no longo prazo gerando pagamentos com menor prazo gerando assim uma alta no seu Passivo Circulante.
Com a diminuição em seus títulos para negociação o impacto...
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