Portifolio Auditoria

Auditoria 1

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Portfólio:

Resolva os dois exercícios abaixo:

1) Com base nas informações abaixo, calcule a rotação das contas a receber de clientes em dias:
a. Valor das vendas a prazo no exercício: 1.800.000,00
b. Saldo da conta clientes ao final de cada mês:

Resolução:

Média de contas a receber é a somas do saldo da conta clientes ao final de cada mês dividido pelo numero de meses.

Mês
Saldo Conta Cliente
Janeiro
R$ 300.000,00
Fevereiro
R$ 350.000,00
Março
R$ 400.000,00
Abril
R$ 550.000,00
Maio
R$ 450.000,00
Junho
R$ 600.000,00
Julho
R$ 500.000,00
Agosto
R$ 430.000,00
Setembro
R$ 480.000,00
Outubro
R$ 520.000,00
Novembro
R$ 540.000,00
Dezembro
R$ 580.000,00
TOTAL
R$5.700.000,00

Media de contas a receber = R$ 5.700.000,00 / 12 = R$ 475.000,00

O índice é o total de vendas dividido pela média:
1.800.000,00 / 475.000,00 = 3.7894736

O prazo médio em dias é os dias do ano (360) dividido pelo índice.
360 / 3.7894736 = 95 dias
O prazo médio é de 95 dias.
2. Durante a auditoria do contas a receber o auditor encontrou a seguinte situação em 31/12:
a.Saldos das contas
i. Clientes – 480.532,00 ii. P.D.D – 12.830,00 iii. Receita de vendas – 3.730.900,00 iv. Despesas com PDD – 12.830,00
v. Despesas com perdas no recebimento de créditos – 1.830,00
b.Problemas encontrados:
i. Em uma das cartas de confirmação o cliente informa que o titulo no valor de 21.300,00 não era devido em 31/12 pois a recebera a mercadoria em
10/01;
ii. A provisão para devedores duvidosos nos títulos vencidos a mais de 60 dias, cujo valor é de 35.100,00, o percentual de previsão do cálculo utilizado foi de 35%, enquanto o correto é de 50% iii. Foi detectado um titulo no valor de 15.300,00 de um cliente decretado falido. Foi provisionado para este cliente o montante de 5.300,00
Pede-se: Preparar um papel de trabalho, ajustando à débito ou à credito os saldos das contas de forma a corrigir os problemas encontrados.

SALDO
Ajustes

SALDO EM
DESCRIÇÃO
Contas
D
C
Atual