Plano de contas

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MODELO DE PLANO DE CONTAS- ELENCO PROPOSTO

ATIVO

1. ATIVO CIRCULANTE

1. DISPONIVEL

Caixa
Depósitos bancários a vista
Numerários em transito
Aplicações de liquidez imediata

2. CLIENTES

Duplicatas a receber
Clientes
Controladas e coligadas – transações operacionais
(-) Duplicatas descontadas (conta credora)
(-) Provisão para créditos deliquidação duvidosa (conta credora)
(-) Ajuste a valor presente (conta credora)
(-) Faturamento para entrega futura (conta credora)
Saques de exportação
(-) Saques de exportação descontados (conta credora)
3. OUTROS CRÉDITOS
Títulos a receber -
a) Clientes – renegociação de contas a receber
b) Devedores mobiliários
c) Empréstimos a receber de terceirosd) Títulos descontados (conta credora)
e)Receitas financeiras a transcorrer
Cheques em cobrança
Dividendos propostos a receber
Bancos – contas vinculadas
Juros a receber
Adiantamentos a terceiros
Créditos de funcionários –
a)Adiantamentos para viagens
b)Adiantamentos para despesas
c)Antecipação de salários e ordenados
d)Empréstimos a funcionáriose)Antecipação de décimo terceiro salário
f)Antecipação de férias
Impostos a recuperar –
a) IPI a compensar
b) ICMS a compensar
c) IRRF a compensar
d) IR a restituir / Compensar
e) IR diferido
f) Outros impostos a recuperar
Operação em bolsa –
a)Depósitos para garantia de operação a termo
b)Prêmios pagos – mercado de opções
Depósitos restituíveis e valoresvinculados
(-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa (conta credora)
(-) Provisão para perdas (conta credora)
(-) Ajuste a valor presente (conta credora)
4. INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS
Aplicações temporárias em ouro
Títulos e valores mobiliários
(-) Provisão para redução ao valor de mercado (conta credora)
(-) Provisão para perdas (conta credora)
5. ESTOQUESProdutos acabados
Mercadorias para revenda
Produtos em elaboração
Matérias- primas
Matérias de acondicionamento de embalagem
Materiais auxiliares
Materiais semi-acabados
Manutenção e suprimentos gerais
Importação em andamento
Mercadorias em transito
Mercadorias entregues em consignação
Almoxarifado
Adiantamento a fornecedores
(-) Provisão para redução ao valor de mercado(conta credora)
(-) Provisão para perdas em estoques (conta credora)
(-) Ajuste a valor presente (conta credora)
6. DESPESAS DO EXERCICIO SEGUINTE PAGAS ANTECIPADAMENTE
Prêmios de seguros a apropriar
Encargos financeiros a apropriar (desconto de duplicatas)
Assinaturas e anuidades a apropriar
Comissões e prêmios pagos antecipadamente
Aluguéis pagos antecipadamente
Outros custos edespesas pagos antecipadamente

II. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1. CRÉDITOS E VALORES
Bancos – contas vinculadas
Clientes
Títulos a receber
Créditos de acionistas – transações não operacionais
Créditos de diretores – transações não operacionais
Créditos de coligadas e controladas – transações não operacionais
Adiantamentos a terceiros
(-) Provisão para créditos deliquidação duvidosa (conta credora)
Impostos a recuperar
Empréstimos feitos com incentivos fiscais
Depósitos restituíveis e valores vinculados
(-) Provisão para perdas (conta credora)
Aplicações financeiras
(-) Ajuste a valor presente (conta credora)
2. INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A LONGO PRAZO
Títulos e valores mobiliários
Depósitos e aplicações de incentivos fiscais –
a) Finorb) Finam
c) Funres
Participações não permanentes em outras empresas
(-) Provisão para perdas (conta credora)
(-) Provisão para redução ao valor de mercado (conta credora)

III. ATIVO PERMANENTE
1. INVESTIMENTOS
A. PARTICIPAÇÕES PERMANENTES EM OUTRAS SOCIEDADES
a) Avaliadas pelo método de equivalência patrimonial
1. Valor da equivalência patrimonial –
a) Em...
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