fluxo financeiro

Contabilidade Gerencial sob Fluxo Financeiro
João Raimundo de Carvalho Lopes
Resumo:

É sabido que, nas empresas de pequeno e médio porte, existe carência de informações e falta de conhecimento para elaboração e utilização da contabilidade gerencial como instrumento de auxílio às tomadas de decisões estratégicas.
Este artigo propõe a criação de relatórios de análise financeira, como a demonstração de resultados e a avaliação do capital de giro real, baseados no fluxo de caixa realizado e em alguns controles, como a posição diária das disponibilidades, o acompanhamento do faturamento, o controle de contas a pagar e receber e as posições de estoques.
Nesta demonstração de resultados, o saldo final apurado (lucro ou prejuízo) aferido em um determinado período, sempre deverá estar refletido na mesma proporção na avaliação do capital de giro da empresa.
Penso que o grande segredo desta proposta seria a vinculação entre as vendas com o movimento financeiro, criando assim um poderoso indicador, pois não havendo compatibilidade entre o resultado e o capital de giro tem-se a certeza que existe algo de errado no controle ou na compilação dos dados.
Levando-se em consideração um atual cenário altamente competitivo, é imprescindível que as organizações dominem suas informações e as utilizem para indicar se as decisões tomadas às estão levando a atingir seus objetivos. Palavras-chave: fluxo financeiro, plano de contas, demonstração de resultados, markup e capital de giro

Cash Flow in Managerial Accounting
Summary:
It is well known that, in small and medium sized companies, there is a lack of information and knowledge for the development and usage of managerial accounting as an auxiliary instrument for strategic decisionmaking.
This article proposes the creation of reports of financial analysis, such as income statements and working capital evaluation, based in the reported cash flow and other controls, such as diary position of available
cash,