Fluxo de caixa

3.2. O Fluxo de Caixa e seu Planejamento. É importante o planejamento do fluxo de caixa, pois é por intermédio dele que se tem uma visão antecipada da necessidade para atender os pagamentos dos compromissos que a empresa costuma assumir, considerando os prazos a cumpri-los. Com isso o administrador financeiro estará apto á planejar com antecedência os problemas de caixa que poderão surgir em caso de diminuição de receitas ou aumento no volume de pagamento.
Segundo Zdanowicz (2004), “o fluxo de caixa é um instrumento mais importante para o administrador financeiro, pois através dele, podem-se planejar todas as necessidades ou não de recursos financeiro a serem captados pela empresa.” Bem projetado o fluxo de caixa tem como objetivo simular o futuro, por isso, representa importante ferramenta de planejamento, pois permite avaliar, antecipadamente, a capacidade de pagamento da empresa em determinados momentos. Apresentar-se de formas variada, porém sempre voltado para atingir o mesmo objetivo. A periodicidade nele contida depende de sua finalidade
Conforme o Comentário Federal/ Contábil – 2005/0996 “A Demonstração de Fluxo de Caixa, apesar de não ser um relatório obrigatório pela legislação societária, torna-se um importante relatório para tomadas de decisões gerenciais.
O fluxo de caixa deve ser bem elaborado para se ter uma boa compreensão dos detalhamentos nele contido.
Para Hoji (2003, pg.143) “a apuração correta do fluxo de caixa por unidade de negocio traz vantagens significativas na avaliação do desempenho empresarial, pois é possível avaliar o retorno sobre o investimento de forma