Fluxo de caixa

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3.2. O Fluxo de Caixa e seu Planejamento.
É importante o planejamento do fluxo de caixa, pois é por intermédio dele que se tem uma visão antecipada danecessidade para atender os pagamentos dos compromissos que a empresa costuma assumir, considerando os prazos a cumpri-los. Com isso o administrador financeiro estará apto áplanejar com antecedência os problemas de caixa que poderão surgir em caso de diminuição de receitas ou aumento no volume de pagamento.
Segundo Zdanowicz (2004),“o fluxo de caixa é um instrumento mais importante para o administrador financeiro, pois através dele, podem-se planejar todas as necessidades ou não de recursosfinanceiro a serem captados pela empresa.”
Bem projetado o fluxo de caixa tem como objetivo simular o futuro, por isso, representa importante ferramenta deplanejamento, pois permite avaliar, antecipadamente, a capacidade de pagamento da empresa em determinados momentos. Apresentar-se de formas variada, porém sempre voltadopara atingir o mesmo objetivo. A periodicidade nele contida depende de sua finalidade
Conforme o Comentário Federal/ Contábil – 2005/0996 “A Demonstração de Fluxode Caixa, apesar de não ser um relatório obrigatório pela legislação societária, torna-se um importante relatório para tomadas de decisões gerenciais.
O fluxo decaixa deve ser bem elaborado para se ter uma boa compreensão dos detalhamentos nele contido.
Para Hoji (2003, pg.143) “a apuração correta do fluxo de caixa porunidade de negocio traz vantagens significativas na avaliação do desempenho empresarial, pois é possível avaliar o retorno sobre o investimento de forma adquada.”
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