Controlo interno no cfm

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  • Publicado : 15 de março de 2013
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Resumo


O presente trabalho tem como tema “ A Importância do Controlo Interno na Tomada de Decisões Económicos financeiras”. A falta de um mecanismo de controlo interno na gestão da empresa, contribui negativamente para o desenvolvimento eficiente e eficaz da mesma. O controlo interno é uma ferramenta fundamental na gestão de qualquer organização, uma vez que tem como objectivo proteger osbens, assegurar a integridade dos dados da contabilidade utilizados pela gerência na tomada de decisões, bem como promover a eficiência operacional da empresa dentro das normas estabelecidas para o efeito. Neste contexto, tendo observado que os Caminhos Ferro de Moçambique apresentam um sistema de controlo interno deficiente. A presente pesquisa tem como Objectivo geral Analisar o problema da nãoutilização de um mecanismo eficiente de controlo interno na gestão económica financeira da empresa Caminhos Ferro de Moçambique. A metodologia usada no trabalho para a efectuação da mesma foi a pesquisa qualitativa onde foi utilizado como instrumento de pesquisa a entrevista, no qual foram entrevistados quatro colaboradores da empresa Caminhos Ferro de Moçambique. Os resultados encontrados dumaforma geral evidenciam que a empresa tem mecanismos de controlo interno. Verificou-se que a empresa Caminhos Ferro de Moçambique tem uma Direcção de Auditoria e Inspecção, que tem como objectivos assegurar no limite das suas atribuições, que todos os procedimentos e normas internas relacionadas com os sistemas de controlo contabilístico, de aquisição de materiais, comercial, de operação e manutençãosejam efectivamente respeitados e que as transacções realizadas estejam reflectidas contabilisticamente em concordância com os critérios previamente definidos. Recomendar a empresa Caminhos Ferro de Moçambique que continue com acções de controlo interno de modo a salvaguardar os recursos da empresa, na prevenção com o mau uso dos seus recursos.ÍNDICE


CAPÍTULO I: INTRODUÇÃO 1
1.1 Contexto 1
1.2 Problema 2
1.3 Objectivos 2
1.3.1 Objectivo geral 2
1.3.2 Objectivos específicos 2
1.4 Perguntas de Pesquisa 3
1.5 Metodologia 3
CAPÍTULO II: REFERENCIAL TEÓRICO 7
2.1 Evolução Histórica da Auditoria 7
2.2 Conceito de Controlo Interno 7
2.3Objectivos do Controlo Interno 10
2.3.1 Salvaguarda dos Interesses 11
2.3.2 Precisão e Confiabilidade dos Informes e Relatórios Contábeis, Financeiros e Operacionais 12
2.3.3 Estímulo à Eficiência Operacional 14
2.3.4 Aderência às Políticas Existentes 15
2.3.5 Conjugação dos Objectivos do Controle Interno 16
2.4 Princípios do Controlo Interno 16
2.5 Importância do Controlo19
2.6 Fases do Controlo 19
2.7 Tipos de Controlo Interno 21
2.8 Responsabilidade pelo controlo interno 22
2.9 Abrangência do Controlo Interno 23
2.10 O Papel do Auditor no Controlo Empresarial 24
2.11 A Relação do Controle Interno e a Contabilidade 25
2.12 O Sistema de Controlo Interno e os Colaboradores 26
2. 13 Conceito de Planeamento em Auditoria 27
2.14 Papéis deTrabalho 27
2.14.1 Objectivos dos Papéis de Trabalho 28
2.15 Controlo Interno na Gestão Financeira (Departamento de Pagamentos, Recepção e de Aprovisionamento) 29
2.15.1 Controlo interno no departamento de pagamentos 29
2.15.2 Controlo de Contas a Receber 30
2.15.3 Controlo de Contas a Pagar 31
2.15.4 Controlo Interno no departamento de aprovisionamento 31
2.15.5 Controlode stock 32
2.16 Modelos de gestão e decisão no sistema de gestão económica 32
CAPÍTULO III: O CASO CAMINHOS DE FERRO DE MOÇAMBOQUE (CFM) 39
3.1 Breve Historial dos Caminhos de Ferro de Moçambique (CFM) 39
3.2 Entrevistas Efectuadas 41
3.3 Análise da entrevista com o Dr. Leonardo 46
4.4 Discussão de Resultados 47
4.4.1 Controlo de Stock 52
4.4.2 Controle de Contas a...
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