Controle interno

Você, controller, é designado pela Diretoria para efetuar a análise e revisão do controle interno da área de compras, da sua empresa. Inicialmente você lê o manual de procedimentos internos da área e examina o organograma e fluxograma existentes. Ao efetuar sua análise, você encontra a seguinte situação:
O setor solicitante (do material) emite uma Requisição de Compras (RC) em 3 vias (ficando uma arquivada com o solicitante), seguindo duas para compras e ficando uma arquivada com o mesmo. De posse das RCs recebidas, o setor de compras verifica no sistema se há material em estoque. Havendo a necessidade da compra e detonado o processo em si (as RCs são descartadas), efetuando-se cotação de preços e prazos de entrega com, no mínimo, três fornecedores (a menos que o solicitante indique o fornecedor). Se a Ordem de Compra (OC) for emitida para fornecedor novo, tudo é documentado. Se o fornecedor já for cadastrado os dados da cotação não ficam registrados em nenhuma memória. As compras acima de R$ 100.00 são efetuadas somente mediante autorização do Diretor Industrial. O sistema de controle de estoque é atualizado uma vez por semana, quando são baixadas as requisições e registradas as entradas por compras efetuadas. No caso de compras de imobilizado, estas somente são processadas com a assinatura do Diretor Presidente na OC. A empresa trabalha com OC em aberto quando há entregas parceladas. Mensalmente o sistema disponibiliza relatório mensal dessas compras, mas por limitação no número de funcionários o acompanhamento é efetuado trimestralmente. Quando da entrega das mercadorias no setor de recebimentos, há conferência dos documentos (nota fiscal e conhecimento de frete) com os volumes. Contagens físicas são eventuais, feitas aleatoriamente. Há confronto via sistema entre NF e OC, se a quantidade for a menor, não recebe. Se for a maior, recebe. Mercadorias avariadas são recebidas e ficam aguardando a liberação da produção para consolidar o recebimento. O registro