Controle interno

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CONTROLES INTERNOS: UMA ABORDAGEM NO SETOR
F INANCEIRO NAS EMPRESAS “BETA LTDA” E “ALFA LTDA”
Resumo
A necessidade constante de um excelente desempenho empresarial leva à busca da
qualidade e confiabilidade da informação para o auxílio à decisão. Neste contexto, a auditoria
contábil tem um papel importante na análise das práticas adotadas pelas entidades. O objetivo
deste artigo é abordarde que forma a auditoria pode contribuir na estruturação dos controles
internos no setor financeiro. Como procedimentos metodológicos, a pesquisa foi exploratória,
por meio de um estudo de multicaso comparativo em duas empresas situadas na região sul do
Estado de Santa Catarina. Assim, primeiramente demonstra-se a fundamentação teórica sobre
controles internos. Em seguida, apresentam-se asempresas objeto do estudo e por fim,
destacam-se os resultados da pesquisa; em que se verifica que os controles internos visam à
proteção do patrimônio e à segurança dos dados obtidos para a gestão. A função primordial da
auditoria é a validação das informações financeiras e das práticas contábeis adotadas pelas
organizações. Nesta pesquisa identificou -se que a empresa que utiliza serviços deauditoria
externa tem melhores níveis de controle interno, conseqüentemente está menos exposta a
erros e fraudes. A qualidade dos controles internos dentro das organizações depende muito da
utilização dos procedimentos de monitoramento, e estes devem estar em constante
aperfeiçoamento para garantir a maximização dos resultados.
Palavras-chave: Controle Interno. Auditoria. Risco.
1 Introdução
Aexposição a riscos é inerente às atividades das entidades econômicas. Conforme
preconizam PIYATRAPOOMI, KUMAR E SETUNGE (2004) o risco tem estado presente na
maior parte da vida empresarial. Os controles internos são desenhados para minimizar essa
exposição em níveis aceitáveis. Esta adequação faz parte da gestão estratégica de riscos da
organização e proporcionam informações gerenciaisconsistentes.
É importante entender que o conceito de controles internos mudou ao longo dos
tempos. Essa evolução modificou o que era muito conhecido como simplesmente
procedimentos de controle para uma estrutura de controles internos.
Neste sentido a estrutura de controles internos pode ser definida como os processos
executados p ara fornecer segurança razoável com relação ao cumprimento dosobjetivos da
instituição quanto à eficiência e eficácia nas operações; integridade e fidelidade dos relatórios
financeiros e aderências com as leis e normas aplicáveis.
O ambiente de controle é a consciência de monitoramento da entidade e da sua cultura
de gestão. Ele é efetivo quando as pessoas da organização sabem quais são suas
responsabilidades, seus limites de autoridade e sua competência.Em termos específicos este artigo tem por objetivo d emonstrar de que forma a
auditoria pode contribuir na estruturação dos controles internos no setor financeiro.

2 Controle Interno
As funções principais do controle interno estão relacionadas ao cumprimento dos
objetivos da entidade. Portanto, a existência de objetivos e metas é condição principal para a
existência dos controles internos.Uma vez estabelecidos e clarificados os objetivos é
necessário identificar os riscos que ameaçam o seu cumprimento e tomar as ações necessárias
para o gerenciamento dos riscos identificados.
A avaliação contínua do controle interno propicia a identificação e análise dos riscos
associados ao não -cumprimento das metas e objetivos operacionais. Os administradores
devem definir os níveis deriscos operacionais e de informação que estão dispostos a assumir.
A avaliação do controle interno é uma responsabilidade da administração, mas cabe à
auditoria interna e externa fazer uma avaliação própria dos riscos, confrontando-a com a
avaliação feita pelos administradores.
A identificação e gerenciamento dos riscos é uma ação proativa, que permite evitar
surpresas desagradáveis. Nas...
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