Atividade

MANUAL DE CONTAS

ATIVO

ATIVO CIRCULANTE

DISPONIBILIDADE

1.1.1.1 CAIXA
Função: Controlar as disponibilidades imediatas da empresa mantidas em tesouraria.
Funcionamento: Debita-se sempre que ocorreu entrada ou recebimento de numerário, qualquer que seja a origem.
Credita-se sempre que ocorrer saída de números qualquer que seja a finalidade.
Natureza: Devedora.

1.1.1.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO
Função: Controlar as disponibilidades medidas da empresa, mantidas em deposito nas instituições financeiras.
Funcionamento: Debita-se pelos depósitos feitos e pelos juros contados a favor da empresa.
Credita-se pelos saques por cheques; pelos pagamentos feitos por conta da empresa e por despesas feitas pelo banco por ordem da empresa.
Natureza: Devedora.

1.1.1.3 APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Função: Controlar os valores aplicados em instituições financeiras.
Funcionamento: Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.
Credita-se pelo resgate ou liquidação financeira e pelos impostos iniciantes quando do resgate ou rendimento.
Natureza: Devedora.

DIREITOS A RECEBER

1.1.2.1 CLIENTES
Função: registra o movimento com aquele que adquirem mercadoria a prazo na empresa.
Funcionamento: Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente.
Credita-se pelo resgate ou pagamento do cliente.
Natureza: Devedora.

1.1.2.2 DUPLICATA A RECEBER
Função: Controlar os valores a receber da empresa, gerados pelas vendas de produto, mercadoria ou serviços.
Funcionamento: Debita-se por ocasião da venda a prazo ou quando não ocorrer o recebimento imediato após a emissão da nota fiscal de venda, por descontos ou reduções nos valores a receber por qualquer motivo e pela liquidação com incobrável.
Natureza: Devedora.

1.1.2.3 PROVISSÃO PARA CRÉDITO DE LIQUIÇÃO DUVIDOSA
Função; A Provisão para devedores duvidosos (P.D.D) é conta do Ativo, possuindo natureza retificadora e, portanto, saldo credor. Ela retifica