Diferido

FUNDAÇÃO INSTITUTO CAPIXABA DE PESQUISAS EM CONTABILIDADE, ECONOMIA E FINANÇAS – FUCAPE FERNANDO DRAGO LORENCINI TRATAMENTO CONTÁBIL DO GRUPO DIFERIDO FRENTE A MP 449/2008 (LEI 11.941/2009) PELAS EMPRESAS LISTADAS NA BOVESPA VITÓRIA 2010 FERNANDO DRAGO LORENCINI TRATAMENTO CONTÁBIL DO GRUPO DIFERIDO FRENTE A MP 449/2008 (LEI 11.941/2009) PELAS EMPRESAS LISTADAS NA BOVESPA Dissertação apresentada ao Programa de PósGraduação em Ciências Contábeis da Fundação Instituto Capixaba de…

Condição de Contribuinte: NÃO Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas por Unidade de Medida de Produto na Condição de Substituto: NÃO Adição de Contribuição ou Crédito Diferidos em Meses Anteriores: NÃO Diferimento de Contribuição ou Crédito no Mês: NÃO Créditos Transferidos por PJ Sucedidas no Mês: NÃO Contribuições e Créditos Diferidos Transferidos por PJ Sucedidas no Mês: NÃO Desconto no Mês de Créditos Transferidos por PJ Sucedidas: NÃO Método de Determinação dos Créditos:…

Accionistas/sócios Out ros activos financeiros Act ivos por impostos diferidos N OT A S U N ID A D E M ON ET Á R IA (1) DATAS 3 1 X X X ( N - 1) 31 XXX N -- -- 0 ,0 0 0 ,0 0 Noites SNC 2010 – 1.ª Sessão 4 Paula Franco - OTOC OBJECTIVO Matérias a abordar na 1.ª Sessão Balanço - Activos Não Correntes • • • • • - Activos fixos tangíveis - Goodwill - Activos Intangíveis - Participações Financeiras – MEP - Activos por impostos diferidos Noites SNC 2010 – 1.ª…

194.525,00 Ganhos por aumento do justo valor _15.475,00_ Valor escriturado pelo justo valor 210.000,00 (Ver cálculos auxiliares) IMPOSTOS DIFERIDOS SOBRE DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO TRIBUTADAS De acordo com o artº 20 Depreciações e amortizações tributadas do DR 25/2009, as depreciações e amortizações que não sejam consideradas como gastos fiscais no período de tributação em que foram contabilizadas

Para o reconhecimento de ativos diferidos, além das mesmas exceções relacionadas para os passivos fiscais diferidos, o CPC destaca que tais ativos so deverão ser reconhecidas na medida em que seja provável a existência de lucro tributável contra o qual a diferença temporária dedutível possa ser utilizada. Diferenças temporárias: diferenças entre o valor contábil de um ativo ou passivo e sua base fiscal. Diferenças temporárias tributáveis:diferenças temporárias que resultarão em…

Tabela – IR Diferido Ativo e Passivo, LAIR e Despesas de IR Corrente e Diferido (em milhares de Reais) | | 2009 | 2008 | 2007 | 2006 | 2005 | IR Diferido Ativo | 1.167.800 | 211.835 | 107.656 | 135.761 | 103.773 | IR Diferido Ativo Circulante | 173.800 | 129.561 | 32.533 | 52.518 | 27.223 | IR Diferido Ativo não Circulante | 994.000 | 82.274 | 75.123 | 83.243 | 76.550 | IR Diferido…

exige que uma entidade reconheça um imposto diferido passivo (imposto diferido ativo), com determinadas exceções. Um imposto diferido ativo será reconhecido para a compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados e créditos fiscais não utilizados na medida em que seja provável que o lucro tributável futuro ficará disponível para compensar os prejuízos fiscais não utilizados e os créditos fiscais não utilizados. Mensuração Os impostos diferidos ativos e passivos serão medidos…

existência do tributo diferido. Na maioria dos casos, esse tributo representará essa diferença: entre o valor do tributo calculado pelo órgão fiscal e o calculado pela contabilidade societária. Entretanto, essa diferença na maioria dos casos é apenas temporária, ou seja, é esperado que em um determinado tempo futuro o valor desembolsado pela empresa seja similar ao que ela apurou inicialmente. De forma resumida, a norma trata da contabilização dos tributos correntes e dos tributos…

Reconhecimento de passivos fiscais diferidos. Um passivo fiscal diferido será reconhecido para todas as diferenças temporárias tributáveis, exceto quando o passivo fiscal diferido advenha de: • reconhecimento inicial de ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura; ou • reconhecimento inicial de ativo ou passivo em uma transação que: não é contábil nem o lucro tributável (prejuízo fiscal). Este Pronunciamento não permite o reconhecimento de passivo fiscal diferido resultante…

D – Imposto Diferido (A) C – Bancos 11.860 3 – Compra do estoque D – Estoque C – Bancos 270.000 4 – Reconhecimento da Receita do Ano D – Adiantamento de Clientes 200.000 (Recebimento) D – Clientes 40.000 (Diferença) C – Receita de Vendas 240.000 (quadro 2) 5 – Lançamento do Custo D – CMV C – Estoque 180.000 6 – Imposto pela Competência 5,93%*240.000 = 14.232 D – Desp. c/ Impostos 14.232 C – Imposto Diferido(A) 11.860 C – Imposto Diferido(P) 2.372 7