provisoes dedutiveis e indedutiveis

Provisões dedutíveis e indedutíveis 2013/2014 Desde 1.997, os valores registrados como PDD são indedutíveis para fins de IRPJ e CSLL (art. 14 da Lei nº 9.430/1996). No entanto, para fins societários, a constituição da provisão permanece válida (art. 183 , I, “b” da Lei nº 6.404/1976 ). A provisão para créditos de liquidação duvidosa deve ser baseada na análise individual do saldo devedor de cada cliente, e em conjunto com os responsáveis pelos setores de vendas e crédito e cobrança, com o objetivo de exercer um julgamento adequado dos saldos incobráveis. Para ser dedutível para fins fiscais, o registro contábil das perdas no recebimento de créditos deve ser efetuado a débito da conta de resultado, tendo como contrapartida ( RIR/1999 , art. 340): 1) A conta que registrou o crédito, no caso de créditos, sem garantia, de valor até R$ 5.000,00 por operação, vencidos há mais de seis meses; 2) A conta redutora do crédito, nas demais hipóteses previstas na lei fiscal, quais sejam: 2.1) Créditos sem garantia, de valor acima de R$ 5.000,00 até R$ 30.000,00, por operação, vencidos há mais de um ano, que estejam em cobrança administrativa; 2.2) Créditos sem garantia, de valor superior a R$ 30.000,00, vencidos há mais de um ano, desde que iniciados e mantidos os procedimentos judiciais para o seu recebimento; 2.3) Créditos com garantia (reserva de domínio do bem vendido, alienação fiduciária ou outra garantia real), vencidos há mais de dois anos, desde que iniciados e mantidos

técnicas das companhias de seguro e de capitalização, bem como das entidades de previdência privada, cuja constituição é exigida em lei especial a elas aplicável (RIR/1999, art. 336); 417 A pessoa jurídica ainda poderá constituir contabilmente as provisões que não se encontrem expressamente previstas como dedutíveis para fins da legislação do imposto de renda? Além daquelas expressamente previstas na legislação do imposto de renda (Lei n o 9.249, de 1995, art. 13, I, e Lei n o 9.430,…

DESPESAS OPERACIONAIS DEDUTÍVEIS E INDEDUTÍVEIS CRITÉRIOS GERAIS DE DEDUTIBILIDADE No art. 299 estabelece que são operacionais as despesas não computáveis nos custos, necessários à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora. São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da empresa. As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividade da…

ATPS – CONTABILIDADE AVANÇADA I ETAPA № 1______________________________________________________ ⎫ Aula-tema: Provisões dedutíveis e indedutíveis. Passo 2 - Leia o artigo “Cálculo concomitante das participações dedutíveis e indedutíveis, inclúindo contribuição social e alíquotas diferenciadas de imposto de renda”. Passo 3 – Elabore um resumo dos principais pontos abordados no assunto. Este resumo deverá ser no mínimo 2 laudas, fonte Arial 12, espaçamento 1,5, justificado. Logo…

UNIVERSIDADE METODISTA DE PIRACICABA CURSO DE DIREITO EMPRESARIAL COM ÊNFASE EM QUESTÕES TRIBUTÁRIAS AVALIAÇÃO DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA – 2S/2012 • O que é necessário para que uma despesa seja dedutível para a apuração do Lucro Real? Nos termos do art. 299 do RIR/99, pode-se considerar “despesa dedutível”, os gastos não computados nos custos, mas necessários às transações ou operações da empresa e que, além disso, sejam usuais e normais à atividade por esta…

EXERCÍCIO CONCEITO DEPESAS DEDUTÍVEIS E INDEDUTIVÉIS (LUCRO REAL - EXERCÍCIO I) 1. O que são adições/ exclusões temporárias? 2. Quais são as principais adições exclusões temporárias? 3. O que são despesas dedutíveis? 4. Qual o conceito de despesas necessárias? 5. Quando é que as despesas de viagens e com veículos serão dedutíveis? 6. Qual o limite de despesa de diária de alimentação em viagem que a empresa pode ter sem que haja comprovante? Como é feito o controle pelas…

| | | |O que é Lucro Real? | |É a base de cálculo do imposto sobre a renda apurada segundo registros contábeis e fiscais efetuados sistematicamente de | |acordo com as leis comerciais e fiscais. …

que, embora já tenham seu fato gerador contábil ocorrido, não podem ser medidas com exatidão e têm, portanto, caráter estimativo. As empresas que vendem a prazo bens ou serviços correm o risco de não receber parte de seus créditos, por ocasião do vencimento das duplicatas e demais títulos de créditos. Para fazer face aos possíveis prejuízos, recomenda-se, de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade da competência, do conservadorismo ou da prudência, que seja…

LUCRO REAL 1 CONCEITO DE LUCRO REAL Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 6º). Adições: Parcelas de Despesas, Custos ou Provisões que não são dedutíveis do Imposto de Renda, de acordo com a legislação Fiscal: Exemplo: Pagamento de multa de trânsito. Exclusões: parcela de receita que não são tributáveis de imposto de renda de acordo…

quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido e que, de acordo com a legislação do Imposto de Renda, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; b) resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido e que, de acordo com a legislação do Imposto de Renda, devam ser computados na determinação do lucro real. - Principais Adições: • CSLL; • Alimentação de sócios, acionistas e administradores; • Brindes;…