SOX - COntroles Internos

Páginas: 6 (1493 palavras) Publicado: 8 de fevereiro de 2015
Questão 1
Abaixo estão listados os cinco passos primordiais para a criação do plano de implantação do programa de controle interno de forma detalhada e também os seis passos que o programa exige com seu encadeamento lógico e de forma também detalhada.
(1) Entendendo as exigências legais.
• A SOX criou o PCAOB, que emite as Auditing Standard.
• Diretor Executivo passa a ter responsabilidadedireta pelos controles internos.
• Requer avaliação anual dos controles e procedimentos internos para a emissão de relatórios financeiros, obrigando a Administração a emitir um relatório.
(2) Promovendo o comprometimento institucional.
• Define o envolvimento da Alta Administração.
• Criação do Comitê de Trabalho para supervisionar e coordenar todas as atividades.
• Indica o Comitê deDivulgação que atribui formalmente a responsabilidade pela divulgação dos relatórios.
(3) Selecionando uma estrutura conceitual de controle adequada.
• Critérios para o sistema: objetividade, mensuração, integridade e pertinência.
• A estrutura de controles internos é tida com base em recomendações do COSO.
• Sem estrutura de controles internos não é possível atender às exigências da SOX.
(4)Conferindo poderes a um Comitê de Divulgação.
• Conferir poderes a um Comitê de Divulgação, composto por especialistas da empresa, sua composição inclui necessariamente o Diretor Executivo e o Diretor Financeiro por recomendação expressa da SEC.
• As funções do Comitê são definir sua missão e forma de atuação, revisar todos os aspectos relevantes envolvidos na divulgação pública, assegurar que osregistros da empresa sejam claros, precisos, pontuais e completos.
• Comitê estipula parâmetros para a divulgação e verifica a pertinência das divulgações relativas a todas as informações que devem ser difundidas publicamente.
(5) Implantando um programa de controles internos em seis passos.
• Implantação do programa em seis passos:

(1) Planejar o programa.
a) Formar uma Equipe de Gerenciamentodo Programa.
b) Formular o Plano de Projeto contemplando entendimento e consenso acerca dos objetivos, distribuições, escopo, custos e enfoque do projeto, processos e metodologias a serem utilizadas para gerenciar, utilização de recursos externos e compromisso de que os recursos estejam disponíveis quando solicitados.
c) Ao desenvolver o plano, utilizar a ferramenta Modelo de Confiabilidade nosControles Internos, baseado em quatro características chave: consciência dos funcionários sobre as atividades as quais são responsáveis, desenho e eficácia operacional dos controles, extensão da documentação dos controles e procedimentos e monitoramento independente.

(2) Avaliar o ambiente de controle.
a) Constituir base para os componentes de controle interno contemplando a integridade, osvalores éticos, a competência dos funcionários, a atenção e a direção fornecidas pelo Conselho de Administração, a filosofia e o estilo operacional da Administração, a delegação de autoridade e de responsabilidade.
b) Se os resultados da avaliação cultural sugerirem que a empresa não possui um ambiente de controle consistente será necessário comunicar a importância dos controles internos,conduzir programas de treinamento e conscientização, restabelecer o apropriado jargão “o exemplo vem de cima”, reforçar o Código de Conduta e Ética e o programa de cumprimento de regras.

(3) Definir o escopo.
a) Identificar as principais unidades operacionais, localidades e subsidiárias, entrevistar funcionários destas unidades identificando os riscos e documentando em relatórios, priorizando osmaiores riscos considerando a materialidade dos riscos nas DFs e probabilidade de ocorrência.
b) Identificar e inventariar o estoque de riscos relacionados com a divulgação e a emissão de relatórios financeiros permitindo que a Equipe de Gerenciamento do Projeto concentre os seus esforços na identificação ou no desenho de controles para direcionar estes riscos.

(4) Construir o repositório de...
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