Lei Sarbanes Oxley

RAI – Revista de Administração e Inovação
ISSN: 1809-2039
DOI: 110.5773/rai.v9i2.711
Organização: Comitê Científico Interinstitucional
Editor Científico: Milton de Abreu Campanario
Avaliação: Double Blind Review pelo SEER/OJS
Revisão: Gramatical, normativa e de Formatação

PROCESSO DE IMPLANTAÇÃO DOS CONTROLES DA LEI SARBANES-OXLEY: UM
ESTUDO EM EMPRESAS COM ADRs DE SANTA CATARINA – BRASIL

José Acácio Contezini
Mestre em Administração pela Universidade Regional de Blumenau - FURB [e-mail] Ilse Maria Beuren
Doutora em Controladoria e Contabilidade pela Universidade de São Paulo – FEA/USP
Professora do Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis da Universidade Regional de
Blumenau - FURB [e-mail] RESUMO
O estudo objetiva analisar o processo de implantação dos controles previstos na Lei Sarbanes-Oxley
(SOX), Seção 404, suas implicações e reflexos organizacionais em empresas com American
Depositary Receipts (ADRs). Pesquisa exploratória, com abordagem qualitativa, foi realizada por meio de um estudo em empresas de médio e grande porte de Santa Catarina – Brasil, sendo duas multinacionais e uma de capital nacional. A técnica de análise de conteúdo conforme preceitos propostos por Bardin (1971) foi utilizada para análise das entrevistas com o responsável-chave pela implantação da SOX em cada empresa e com um representante de uma das maiores empresas de auditoria do país. Os resultados destacam as mudanças culturais decorrentes da implantação de legislação americana no Brasil, a adoção da metodologia The Comitee of Sponsoring Organizations
(COSO) - Comitê das Organizações Patrocinadoras - na validação interna e externa dos processos, a falta de aderência de funcionários e departamentos ao processo de implantação da Lei, e a relevância da alta administração para determinar o grau de importância dos novos procedimentos na empresa.
Conclui-se que o processo de implantação da SOX teve reflexos significativos na