Planejamento Tributario

FUNDAÇÃO PEDRO LEOPOLDO
CURSO DE CONTABILIDADE
CONTABILIDADE FISCAL E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

1 - Depreciação Acelerada pelo Uso:

Considere que uma empresa possui em seu ativo imobilizado máquinas e equipamentos no valo de R$ 10.000.000,00, e que trabalha em 3 turnos. A empresa deseja implementar um planejamento tributário e utilizar a depreciação Acelerada pelo Uso.

1 – Situação com a depreciação NORMAL Vr ativo R$ 10.000.000,00 Taxa usual 10% Vr Depreciação : R$ 10.000.000,00 x 10% = R$ 1.000.000,00

2 - Situação com a depreciação ACELERADA POR TURNO Vr ativo R$ 10.000.000,00 Taxa usual 10% ( DEPRECIAÇÃO NORMAL X 2) Taxa acelerada 10% x 2 = 20% Vr Depreciação : R$ 10.000.000,00 x 20% = R$ 2.000.000,00

3 – Valor da despesa dedutível lançado a mais

Situação com a depreciação NORMAL..................................R$ 1.000.000,00
Situação com a depreciação ACELERADA POR TURNO....R$ 2.000.000,00
(=) Valor da despesa dedutível lançado a mais.....................R$ 1.000.000,00

4 – Demonstração do Ganho Tributário

R$ 1.000.000,00 x 34% = R$ 340.000,00

2 - Créditos de Liquidação Duvidosa

Considere que uma empresa possui na sua conta de clientes títulos conforme descrito abaixo:
Clientes a vencer
1.200.000,00
Clientes vencidos a 6 meses até R$ 5.000,00
15.000,00
Clientes vencidos a mais de 6 meses acima de R$ 5.000,00 até 30.000,00, por operação.
35.000,00
Clientes superiores a R$ 30.000,00, vencidos há mais de um ano.
90.000,00

Pede-se:
Demonstrar o ganho tributário pela baixa dos títulos 1 – Baixa de créditos incobráveis lançados como despesas dedutível:

D – DESPESAS OPERACIONAIS Créditos Incobráveis...........................................R$140.000,00
C – CLIENTES Clientes “a” ( vencido a 6 meses)......................R$ 15. 000,00 Cliente “ b” ( vendido a mais de 6 meses)........R$ 35.000,00 Cliente “c” ( vencido a mais de 1