Planejamento Tributário - Estudo

Páginas: 11 (2559 palavras) Publicado: 9 de abril de 2014
Dados da empresa (comercial e prestadora de serviços) para análise
Mês

Receita Comercial

Receita Prestação
de Serviço

Janeiro
R$
68.600,00 R$
Fevereiro
R$
70.000,00 R$
Março
R$
70.000,00 R$
Abril
R$
68.600,00 R$
Maio
R$
67.900,00 R$
Junho
R$
67.900,00 R$
Julho
R$
67.900,00 R$
Agosto
R$
36.401,40 R$
Setembro
R$
52.500,00 R$
Outubro
R$
70.000,00 R$
NovembroR$
52.500,00 R$
Dezembro
R$
52.500,00 R$
*Exceto folha de pagamento e provisões.

29.400,00
30.000,00
30.000,00
29.400,00
29.100,00
29.100,00
29.100,00
15.600,60
22.500,00
30.000,00
22.500,00
22.500,00

Receita Bruta
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

98.000,00
100.000,00
100.000,00
98.000,00
97.000,00
97.000,00
97.000,00
52.002,00
75.000,00
100.000,0075.000,00
75.000,00

Despesas
Dedutiveis*

Compras
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

17.150,00
17.500,00
17.500,00
17.150,00
16.975,00
16.975,00
16.975,00
9.100,35
13.125,00
17.500,00
13.125,00
13.125,00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

9.500,00
9.500,00
9.500,00
9.500,00
9.500,00
9.500,00
9.500,00
9.500,00
9.500,00
9.500,009.500,00
9.500,00

Folha de
Pagamento
(salários)
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00
R$
8.600,00

Folha de Pagamento
Mês
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Folha de
Pagamento
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$R$
R$
R$
R$

8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00
8.600,00

INSS Empresa INSS Terceiros
(20%)
(5,8%)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00
1.720,00

R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$R$

498,80
498,80
498,80
498,80
498,80
498,80
498,80
498,80
498,80
498,80
498,80
498,80

INSS RAT
Ajustado
(2,0%)
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00
R$
172,00

INSS FAP
Ajustado
(1,10%)
R$
18,92
R$
18,92
R$
18,92
R$
18,92
R$
18,92
R$
18,92
R$
18,92
R$
18,92
R$18,92
R$
18,92
R$
18,92
R$
18,92

FGTS (8,0%)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

688,00
688,00
688,00
688,00
688,00
688,00
688,00
688,00
688,00
688,00
688,00
688,00

Total da
Despesa Com a
Folha
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72
R$ 11.697,72Provisões da Folha de Pagamento
Mês
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Provisão 13º
(1/12)
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67

Provisão de
Férias
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

716,67
716,67716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67
716,67

Provisão de
1/3 férias
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$
R$

238,89
238,89
238,89
238,89
238,89
238,89
238,89
238,89
238,89
238,89
238,89
238,89

Subtotal das
provisões
(PARA FGTS)
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22R$ 1.672,22
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22
R$ 1.672,22

Subtotal das
INSS Empresa INSS Terceiros
provisões
(20%)
(5,8%)
(PARA INSS)
R$ 1.433,33 R$
286,67 R$
83,13
R$ 1.433,33 R$
286,67 R$
83,13
R$ 1.433,33 R$
286,67 R$
83,13
R$ 1.433,33 R$
286,67 R$
83,13
R$ 1.433,33 R$
286,67 R$
83,13
R$ 1.433,33 R$
286,67 R$
83,13
R$ 1.433,33 R$
286,67 R$
83,13
R$ 1.433,33 R$
286,67 R$...
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