EAP - Gerencia de Projetos

Questões Adicionais – ICMS e IPI (Resolução)

Questão 1. De acordo com a Constituição Federal de 1.988, o ICMS não poderá ser cumulativo. Com base nesta informação:
a) Preencha adequadamente o quadro a seguir, considerando uma alíquota de 18%;
b) Apresente a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).

Preço de Venda
A recuperar
A recolher
ICMS pago
Industrial
640,00

115,20
115,20
Atacadista
890,00
115,20
160,20
45,00
Varejista
1.250,00
160,20
225,00
64,80
Consumidor

225,00

DRE

Receita Bruta de Vendas 1.250,00
(-) ICMS sobre Vendas (225,00)
Receita Líquida de Vendas 1.025,00
(-) CMV (774,80)
Resultado Bruto 250,20

Questão 2. Durante o mês de outubro, a Indústria ABC – Produtos de Beleza adquiriu, diretamente de outro fabricante, 10.000 quilos da matéria-prima Beta, para uso na industrialização, como segue:

Valor das matérias-primas, incluindo ICMS de 18%
R$ 5.000.000
IPI de 22%
R$ 1.100.000
Total da nota fiscal
R$ 6.100.000

a) efetue a contabilização das compras feitas durante o mês, sendo que as mesmas foram realizadas à vista;

Indústria comprando de Indústria = Recupera IPI e ICMS

D - Estoque de Matéria-prima 4.100.000,00 D - IPI a Recuperar 1.100.000,00 D - ICMS a Recuperar 900.000,00 C - Disponível 6.100.000,00

b) supondo que havia um estoque anterior de 800 quilos da matéria-prima Beta, corretamente contabilizado e avaliado por R$ 1.000 cada quilo, apure o custo médio após a compra (utilizar duas casas decimais).

Ficha de Controle de estoque

Qtde. Vlr médio Valor 800 1.000 800.000,00
Compra 10.000 4.100.000,00

Saldo Final 10.800 453,70 4.900.000,00

Questão 3. Uma empresa equiparada a industrial efetuou as seguintes operações num determinado período: comprou mercadorias a prazo, cuja nota fiscal apresenta os seguintes dados: