Demonstrações de fluxo de caixa

DFC e sua Importância

 Conceito
É um relatório contábil que tem por fim evidenciar as transações ocorridas em um determinado período e que provocaram modificações no saldo da conta Caixa.
Fluxo de Caixa: compreende o movimento de entradas (débitos) e saídas (créditos) do caixa.
A obrigatoriedade de elaboração da DFC é uma das importantes inovações trazidas pela Lei nº 1.638 de 28 de dezembro de 2007. No Brasil , a DFC, substitui a Demonstrações das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR).

 Importância da DFC
A DFC propicia ao gerente financeiro a elaboração de melhor planejamento financeiro. Por meio do planejamento, o gerente saberá o momento certo em que contrairá empréstimo para cobrir a falta (insuficiência) de fundos, bem como quando aplicar no mercado financeiro o excesso de dinheiro.
 Principais Transações que afetam o Caixa

1. Transações que aumentam o Caixa (disponível)
1.1 Integralização do Capital pelos Sócios ou Acionistas
São os investimentos realizados pelos proprietários. Integralizado em dinheiro.
1.2 Empréstimos Bancários e Financeiros
São recursos financeiros oriundos das Instituições Financeiras. Os Empréstimos Bancários são utilizados como Capital de Giro (Circulante) e os Financiamentos, para aquisição de Ativo Permanente (Fixo).

1.3 Venda de Itens do Ativo Permanente
Embora não seja comum, a empresa pode vender Itens do Ativo Fixo para obter recursos.
1.4 Vendas a Vista e Recebimento de Duplicatas a Receber
A principal fonte de recursos do Caixa.
1.5 Outras Entradas
Juros, dividendos e indenizações de seguros recebidas.
2. Transações que diminuem o Caixa (disponível)
2.1 Pagamentos de Dividendos aos Acionistas
Os dividendos pagos (retorno sobre o capital investido pelos sócios) em cada exercício significam diminuição do Caixa.
2.2 Pagamento de Juros e Amortização da Dívida etc.
Encargos financeiros (juros, comissão, correção monetária etc.) significam saída de dinheiro do Caixa.
2.3 Aquisição de Item do Ativo