demonstrações de fluxo de caixa

DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

Curso de Ciências Contábeis – Faculdade Maurício de
Nassau

Prof. Fred

INTRODUÇÃO
A DFC é um demonstrativo financeiro que demonstra a variação líquida do saldo contábil do caixa e equivalentes ao caixa num período reportado, detalhando os recebimentos e pagamentos que causaram essa variação. Aponta a necessidade de captar empréstimos ou aplicar excedentes de caixa em operações rentável com a finalidade de buscar a eficácia financeira e administrativa das empresas.

NOMENCLATURA E CONCEITO
Evidencia as modificações ocorridas no saldo de disponibilidades (caixa e equivalentes de caixa) da entidade em um determinado período, através do fluxo de recebimentos e pagamentos.
“É uma das demonstrações obrigatórias, exigidas pela
Lei nº 11.638/07, que evidencia e vem tornar transparente a situação financeira da empresa.

A DFC visa focar o regime de caixa, não lhe sendo aplicável o princípio de competência.

OBJETIVO E FINALIDADE
Objetivo:
Objetivo primário de prover informações relevantes sobre pagamentos e recebimentos em dinheiro, de uma empresa, ocorridas durante um determinado período. Finalidade:
Planejar, controlar, auxiliar e demonstrar a situação do caixa da empresa de forma antecipada, permitindo eventuais ajustes quando for necessário. Desta forma verificar se a empresa está com folga ou aperto financeiro.

ELABORAÇÃO
Para elaborar é necessário tomar alguns cuidados:
Conhecer com detalhes o ciclo financeiro da empresa, manter os controles em dia, tais como: prazos de pagamentos e recebimentos.
Manter os valores das estimativas das entradas e saídas sempre atualizadas.

Obrigatoriedade:
Companhias Abertas (S.A)
Companhias fechadas (S.A)
Sociedades de economia mista (S.A)
Sociedade de grande porte (Atendendo aos limites da lei)
Não – Obrigatoriedade:
A companhia fechada com patrimônio líquido, na data do balanço inferior 2.000.000,00 (§ 6º do artigo 176 da lei nº