Trabalho de conclusão de curso contábil

1. INTRODUÇÃO.
As decisões que acercam as instituições financeiras são sempre objetode muito cuidado por parte dos gerentes de crédito, uma decisão tomada hoje poderá causar uma série de efeitos no futuro, embora se tenha grande dificuldade em estabelecer estes efeitos ou mesmo identificá-los e quantificá-los, estas situações são tanto mais difíceis deserem tratadas quanto maiores forem os riscos e as incertezas do cenário econômico.
A análise através do Balanço Patrimonial e Demonstrações Financeiras éde grande valia para reduzir as incertezas e os riscos no momento da tomada de decisão.
Pode-se considerar que os bancos e instituições financeiras, em geral,como emprestadores de capital e financiadores de bens de capital pelasempresas, representam o principal grupo de usuários dasdemonstrações financeiras das empresas. Na segunda metade doséculo XIX, os banqueiros americanos passaram a exigir das empresas asdemonstrações financeiras, como forma de avaliar os riscos que poderiam correr com os financiamentos dados a estas empresas. O próprio desenvolvimento da análise financeira está associado ao sistema bancário internacional. Na década de 20 surgem os índicesfinanceiros, objeto do estudo deste trabalho.
No Brasil a análise de crédito era feita somente através do estudo do cadastro, isto até a década de 60. Tal análise consistia no processo de troca de informações sobre pontualidade em saldar dívidas, valores das operações efetuadas e outras informações dessa natureza.
A vinda de bancos estrangeiros fortaleceu o uso das análises mais aprimoradas. Bancos e instituições financeiras passaram a usar processos de análises de crédito mais sofisticados; pois, como intermediário de recursos, captando-os à vista ou a prazo, têm uma relevante responsabilidade.
A boa prática bancária exclui que seja feita somente análise cadastral e coloque em risco os recursos administrados emprestando-ospara empresas que não estejam dispostas a fornecer dados contábeis e apresentar