Tesouraria - organização e controlo

TESOURARIA – ORGANIZAÇÃO E CONTROLE Edno Oliveira dos Santos WWW.IEF.COM.BR Em seu formato típico, a tesouraria engloba as atividades de contas a pagar, contas a receber, fluxo de caixa, captação e aplicação de recursos financeiros. Contas a pagar e contas a receber representam o núcleo da tesouraria, já que toda organização tem essas duas funções. Em toda tesouraria existe uma tendência natural ao surgimento de problemas operacionais, fato que exige a adoção de medidas corretivas e preventivas. Aqui vamos rotular o surgimento de problemas na tesouraria como desorganização. Assim, o termo desorganização será usado num sentido amplo, pois inclui tudo aquilo que causa incômodos, insatisfações ou perdas.
As causas da desorganização numa tesouraria podem ser internas, externas ou uma combinação dessas duas. As principais causas internas de desorganização numa tesouraria são as seguintes: 1) Deficiência no processo de informatização. Neste caso podemos ter a tesouraria usando processos manuais no lugar de processos informatizados, mas também pode acontecer o contrário. Há também o caso em que a informatização foi feita, porém de modo inapropriado. No caso de implantação de sistemas corporativos integrados (também denominados ERP’s), às vezes é necessária uma mudança nos padrões de operação da empresa, o que acaba não acontecendo e frustrando a obtenção dos resultados desejados com o novo e caro sistema.
2) Pessoal de tesouraria com perfil inadequado para a função. Com frequência encontramos pessoas trabalhando na tesouraria e que dizem ter “caído de pára-quedas” lá, dado que não tiveram o necessário preparo para fazer o trabalho. Outra situação frequente é a da tesouraria que têm pessoas que aprenderam fazendo, mas que carecem de reciclagem ou mesmo de formação apropriada.
3) Falta de planejamento e controle nos processos de contas a pagar e receber. Mudanças repentinas no esquema de pagamento e recebimento, por decisões de última hora dos sócios ou