Sarbanes oxley

Seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley: Certificação dos Controles Internos pela Administração
Respostas às perguntas mais frequentes
ADVISORY

SARBANES-OXLEY SECTION 404

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Sumário
3 Introdução

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Estabelecendo um Roteiro para a Administração

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Perguntas e Respostas Seção I: Planejamento e Determinação do Escopo 10 Seção II: Documentação e Avaliação do Desenho e da Eficácia Operacional dos Controles 15 Seção III: Identificação, Avaliação e Correção das Deficiências 18 Seção IV: Relatório sobre os Controles Internos

19 Conclusão

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SARBANES-OXLEY SECTION 404

Introdução
A KPMG LLP preparou e colocou este documento à disposição da administração, dos membros dos comitês de auditoria e dos profissionais envolvidos com o cumprimento da Seção 404 (SOX 404) da Lei Sarbanes-Oxley (SOX). Seu objetivo é ajudar a esclarecer uma série de questões importantes relacionadas ao processo de certificação da administração conforme requerido pela SOX 404. Especificamente, este documento tem como objetivo responder às perguntas mais freqüentes, oferecendo orientações gerais que podem ser utilizadas pela administração no planejamento e na avaliação da eficácia dos controles internos relacionados à elaboração das demonstrações financeiras. É importante que os leitores entendam que a administração é responsável pelo cumprimento das disposições da Lei Sarbanes-Oxley e, mais especificamente, da Seção 404. A administração deve consultar seus advogados, auditores e outros profissionais que julgarem necessários, com o objetivo de satisfazer essas obrigações. Este documento apresenta somente uma discussão geral dos assuntos abordados e não deve ser entendido como um guia para nenhuma empresa em particular, pois sua abordagem não considera fatos ou circunstâncias particulares, os quais podem variar significativamente de empresa para empresa. Algumas das discussões aqui apresentadas baseiam-se em perguntas e respostas emitidas por profissionais da Chief Accountant