sarbanes oxley
3635 palavras
15 páginas
1Metrocamp – Grupo Ibmec Educacional
Ana Paula Terrão
Cleidiane Amaral Costa
Nathalia Burgos Barbosa
Talita Tayriane dos Santos Oliveira
LEI SARBANES-OXLEY
Campinas
2014
2
Metrocamp – Grupo Ibmec Educacional
Ana Paula Terrão
Cleidiane Amaral Costa
Nathalia Burgos Barbosa
Talita Tayriane dos Santos Oliveira
LEI SARBANES-OXLEY
Monogra a apresentar como exigência parcial para a obtenção do título de avaliação do 1º semestre em 2014 no
Curso
de
Ciências
Contabéis
da
Metrocamp – Grupo Ibmec Educacional.
Orientador: Prof. Paulo Barelli
Campinas
2014
3
RESUMO
A Lei Sarbanes-Oxley foi criada em 2002, após escândalos com fraudes em grandes empresas dos Estados Unidos, que geraram desconfianças no mercado financeiro, ela tentou reestabelecer a ordem nas empresas que possuem ações na bolsa de valores dos EUA.
A SOX apresenta vários artigos, que devem ser seguidos tanto pelas empresas auditadas, quanto pelas empresas de auditoria. Caso alguma fraude seja detectada, quem responderá criminalmente serão as organizações e as auditoras caso elas estejam envolvidas.
Para isto, existem órgãos que regulamentam a lei, são eles a CVM (no Brasil) e a SEC (nos Estados Unidos).
Palavras chave: Sarbanes-Oxley. Fraudes. Auditoria. Bolsa de Valores.
4
Sumário
1. INTRODUÇÃO ....................................................................................................... 5
2. HISTÓRIA .............................................................................................................. 6
3. OBJETIVOS DA LEI............................................................................................... 7
4. APLICAÇÃO NAS EMPRESAS .............................................................................. 8
5. FRAUDES .............................................................................................................. 9
5.1 ENRON ............................................................................................................. 9
5.2